Как начать работать на патенте

Патентная система налогообложения для ИП: кто может работать, сколько стоит и как перейти

Обычно ИП сначала работает и платит налоги, но на патенте иначе: ИП заранее покупает право заниматься определенной деятельностью. Рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

Артур Дулкарнаев

Патент — самая простая система налогообложения для ИП. Предприниматель платит один вид налога и ему не нужно сдавать декларацию. Патентную систему налогообложения иногда называют ПСН, вы можете встретить такое обозначение в других статьях.

В статье рассказываем, кто может работать на патенте и сколько это стоит.

Что такое патент

Патент — это документ, который дает ИП право заниматься определенным видом деятельности. ИП платит за патент и как бы покупает это право. В налоговом кодексе патент подразумевается только в этом значении.

В России есть еще несколько видов патентов, например на работу иностранцев или тот, который охраняет авторство изобретения. Все это тоже называют патентами, но к патентной системе они отношения не имеют.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

Особенности патентной системы

Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.

Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами

Во многом патент выигрывает у других систем налогообложения.

1. Расчет по потенциальному доходу, а не реальному. Потенциальный доход — это предполагаемая сумма дохода ИП по определенному виду деятельности. Его величину устанавливают региональные власти, и в разных населенных пунктах она может отличаться. Стоимость патента не зависит от того, сколько денег поступает на счет. Сколько бы предприниматель ни заработал, стоимость патента для него не изменится.

2. С патентом ИП не платят другие налоги. ИП, который купил патент, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Но есть и исключения. Например, при ввозе товара рубежа все равно придется заплатить НДС, а при получении доходов, которые не связаны с патентом, — НДФЛ. Это редкие случаи, они описаны в налоговом кодексе.

3. Простая отчетность. Налоговой декларации на патенте нет, сдавать декларацию не нужно. Весь учет — это записывать доходы в книге учета доходов ИП.

4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Например, одновременно работать на патенте в одном виде деятельности, а на УСН — в другом. Это бывает удобно, когда ИП развивает бизнес в нескольких направлениях.

Ограничения на патенте

Прежде чем переходить на патент, нужно убедиться, что ИП соответствует требованиям:

Ограничения для некоторых видов деятельности. Например, ИП нельзя заниматься медицинской или фармацевтической деятельностью без лицензии.

В налоговом кодексе прописано много нюансов для розничной торговли или общепита. К примеру, площадь зала для торговли или общепита не может превышать 150 м².

Региональные власти могут корректировать требования. Например, могут установить ограничения по площади арендных помещений или количеству машин для пассажирских или грузовых перевозок.

Чтобы узнать обо всех ограничениях, изучите местные законы. Они выложены на сайте налоговой. Выбираете свой регион → «Особенности регионального законодательства».

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от четырех факторов:

Срока действия патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Чем дольше он действует, тем дороже стоит.

Региона. Стоимость может отличаться не только в разных субъектах, но даже в соседних населенных пунктах одного региона. Например, косметолог в Самаре в 2020 году отдал за годовой патент 12 240 ₽, а его коллега из Тольятти — всего 10 380 ₽.

Точную стоимость патента можно узнать с помощью сервиса «Расчет патента». Там всё просто: нужно заполнить форму и получить результат.

Вы сразу увидите, в какие сроки нужно оплатить патент. Например, годовой патент оплачивается частями: треть суммы нужно внести в первые 90 дней, а остальное — до конца действия патента.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Предпринимателя могут оштрафовать, если он вообще не оплатит патент или предоставит недостоверные сведения о себе и своей деятельности.

В некоторых регионах для новых ИП, которые оказывают бытовые услуги или работают в производственной, социальной или научной сферах, действуют налоговые каникулы — льготный период, когда налоги можно не платить вовсе. Информацию об этом также можно прочитать на странице сервиса.

Страховые взносы на патенте

Помимо стоимости самого патента, ИП платит страховые взносы. В 2020 и 2021 годах это 40 874 ₽.

С 2021 года на ПСН налог можно уменьшить на размер взносов. ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%. Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни и взносы за добровольное личное страхование работников.

Если у ИП несколько патентов, а сумма взносов превысит стоимость одного патента, остаток можно учесть по другому патенту. Но только в тот же календарный год, когда были уплачены взносы. Перенести остаток на следующий год нельзя.

Если потенциальный доход за год выходит больше 300 000 ₽, предприниматель должен заплатить дополнительно 1% взносов на пенсионное страхование от суммы превышения.

Вычет за онлайн-кассу

ИП на патенте могут получить вычет, если купили и зарегистрировали онлайн-кассу:

Стоимость патента можно уменьшить на стоимость кассы, максимально — до 18 000 ₽. Если у ИП несколько касс, можно уменьшить на стоимость всех. Для этого нужно отправить уведомление в налоговую.

Кассу нужна не всем ИП на патенте. Например, она не понадобится химчисткам или фотоателье, но парикмахеры и ветеринары обязаны ее купить. Полный список — в законе об онлайн-кассах.

Как перейти на патент

Есть два случая, когда предприниматель может перейти на патент — при регистрации ИП и при смене одного налогового режима на другой.

При регистрации ИП. Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

Если этого не сделать, при открытии ИП по умолчанию переведут на ОСН. И даже если в дальнейшем перейти на патент — за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги.

Есть четыре способа подать документы:

ИП может подать документы в любую инспекцию, но на учет его поставят все равно в налоговой по месту регистрации из паспорта. Узнать номер, адрес и реквизиты своей налоговой можно с помощью специального сервиса.

По закону у налоговой есть пять дней, чтобы выдать патент или сообщить об отказе. Пока у ИП нет патента, применять этот налоговый режим он не может.

Смена налогового режима. Если ИП уже применял другой режим и хочет перейти на ПСН, ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В течение 5 дней налоговая либо выдаст патент, либо откажет в нем.

ИП стоит учитывать, когда он может перейти на патент. Время перехода зависит от текущего налогового режима и от того, что планирует ИП: открыть новый вид деятельности или продолжать работу по тому, что был.

Когда налоговая может отказать в патенте

Налоговая не может отказать в патенте просто так. У нее есть только пять причин:

Учет и отчетность на патенте

На патенте ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, им нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все денежные поступления. По каждому виду деятельности — своя книга.

Книгу учета доходов можно вести на бумажных носителях и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода. Как только начинается новый налоговый период, заводится новая книга.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно. Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников. Об этом расскажем в другой статье.

Когда ИП теряет право на патент

Есть три случая, когда ИП не может больше работать на патенте:

1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитываются доходы от всех направлений бизнеса.

В течение года у ИП может быть несколько патентов, например два. В этом случае при превышении лимита доходов во время второго патента пересчет налогов будет со времени начала его действия, а не с начала года или оформления первого патента.

2. У ИП стало больше 15 сотрудников. Считают всех работников, в том числе тех, чья работа не была напрямую связана с патентной деятельностью.

3. ИП продавал товары, которые не разрешены на патенте. Например, подлежащие обязательной маркировке — меховые изделия, обувь или лекарства.

При нарушении хотя бы одного из этих условий ИП обязан уведомить об этом налоговую. На это у него 10 дней после потери права на патент. Через 5 дней его снимут с учета и переведут до конца года на ОСН, а налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматически переведут на УСН.

При окончательном прекращении работы на патенте предпринимателю нужно подать другое заявление в налоговую. С учета его снимут также в течение 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года после устранения всех нарушений.

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если ИП прекратил деятельность

В налоговом кодексе указано, что часть денег за патент вернуть можно. Пересчитывать стоимость патента при этом нужно по календарным дням.

Допустим, ИП оформил патент на год — 365 дней. Он стоил 10 000 ₽.

Предприниматель прекратил деятельность 2 сентября, то есть проработал 245 дней. Считаем, сколько он должен заплатить за патент за этот срок:

(10 000 ₽ × 245) / 365 = 6712 ₽.

Итого сумма к возврату: 10 000 ₽ − 6712 = 3288 ₽.

Чтобы вернуть деньги, ИП нужно:

Налоговая рассмотрит документы и вернет часть стоимости патента.

Источник

Патент для розницы: кому подходит и как рассчитать стоимость

Чтобы работать на патенте, ИП в рознице должны соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться.

Евгений Бельский

ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться.

Кому подходит патент на розничную торговлю

Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Он действует для определенных видов деятельности.

ИП на патенте платит только фиксированную сумму и освобождается от других налогов с доходов. Об этом у нас есть отдельная статья.

По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы.

Патент нужно покупать в том же регионе, где ИП работает. Для розничной торговли правила такие же. Например, если у ИП несколько магазинов в Калуге, там и нужно покупать патент. Если точки расположены в Калуге и Туле, то патенты оформляют в обоих регионах.

Кто не может работать на патенте

На патенте есть общие ограничения, которые нужно учитывать всем ИП:

1. Общий годовой доход ИП от всех патентов не может превышать 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают все доходы бизнеса, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте.

2. У ИП не может быть больше 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент.

Компания совмещает УСН и патент: на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, компания может оформить патент.

3. ИП на патенте не может заниматься оптовой торговлей и заключать договоры поставки с организациями или другими ИП.

Требования для ИП на патенте, которые работают в рознице

Для розничной торговли есть дополнительные требования:

Среди запрещенных на патенте товаров:

По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов.

Изучить региональные законы можно на сайте налоговой. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».

Как рассчитать стоимость патента на розницу

Чтобы узнать стоимость патента для вашей точки, воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Для этого укажите, на какой срок вам нужен патент, регион, вид деятельности и информацию о торговой точке.

Как оформить патент на розничную торговлю

ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:

Заполнить заявление. Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.

Для разных видов бизнеса она будет разной.

ИП, который продает овощи в палатке на рынке выходного дня, не заполняет поля с адресами точек.

Если ИП держит магазин, он должен указать адрес торговой точки.

Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому из них.

Отправить заявление в налоговую. Заполненное заявление нужно передать в налоговую. Это можно сделать несколькими способами:

Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.

При переходе с других налоговых режимов на патент ИП также нужно учитывать, когда он может это сделать:

Дождаться решения налоговой. По закону в течение пяти рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать патент или отказать в нем. Патент выдается под расписку или другим способом с указанием даты его получения. Например, патент могут разместить в личном кабинете ИП на сайте налоговой или отправить заказным письмом. Способ выдачи зависит от того, как ИП подал заявление.

Не выдать патент могут только в пяти случаях:

Возврат на патент, если утратили право или был перерыв в деятельности

Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.

Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:

Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить работу на патенте, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.

Когда можно вернуться на патент. Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте. Если он утратил право нарушений требований, но потом исправился, он может снова оформить патент в следующем календарном году.

Если ИП сам прекратил деятельность на патенте, при ее возобновлении он сможет снова вернуться на патент также в следующем календарном году. Если же ИП начинает новую деятельность, он может получить патент сразу.

То есть если ИП, например, закрыл магазин в январе 2021 года, а потом вновь решил его открыть, то получить патент он сможет только в 2022 году. А вот если вместо торговли он начал заниматься грузоперевозками, патент на этот вид деятельности он сможет оформить уже в 2021 году.

Подписка на новое в

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Сейчас читают

Как открыть валютный счет

Валютный счет понадобится любому бизнесу, если собираетесь работать с зарубежными партнерами. Разбираемся, на что стоит обратить внимание при открытии валютного счета

Правила работы с самозанятыми

Компании и ИП привлекают самозанятых для разовых или нерегулярных проектов. Для бизнеса это выгоднее, чем работать с физлицами, но есть несколько правил, которые важно учитывать при таком сотрудничестве.

Как подготовить и провести презентацию

Чтобы провести качественную презентацию для инвестора, сотрудников, клиента или на большую аудиторию, нужно правильно подготовиться и помнить о правилах борьбы со стрессом.

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Что такое патент для ИП и как его применять

Несмотря на то, что патентная система налогообложения применяется всего два года, она уже стала достаточно популярной среди предпринимателей. Удобна она тем, что ИП заранее знает, какую сумму налога он заплатит за текущий год.

Патент — это режим налогообложения, разработанный специально для ИП. Ему посвящена отдельная глава в Налоговом кодексе — гл. 26.5 «Патентная система налогообложения». Эта система налогообложения очень похожа на единый налог на вмененный доход — прежде всего тем, что точно так же налогоплательщику вменяется определенная сумма дохода, независимо от того, получит он ее или нет. При этом патентная система налогообложения имеет некоторые особенности. Индивидуальные предприниматели, применяющие ее, не обязаны отчитываться в налоговые органы. Единственное, что они должны делать, — вести книгу доходов ИП для регистрации всех доходов, которые они получают в процессе своей деятельности. Эта книга доходов утверждена соответствующим нормативным актом.

Как начать применять патентную систему налогообложения

Чтобы начать применять патентную систему налогообложения, необходимо написать заявление в налоговую инспекцию — причем в ту, где непосредственно планируется осуществлять предпринимательскую деятельность. Если ИП хочет осуществлять предпринимательскую деятельность в нескольких регионах или субъектах РФ, то ему придется приобретать несколько патентов для каждого субъекта. Например, если ИП планирует открыть несколько кафе в Рязанской и Московской областях, то ему необходимо будет приобрести патент и в Рязанской области, и в Московской области.

Виды деятельности, подпадающие под патентную систему налогообложения

В ст.346.43 п.2 Налогового кодекса перечислены все виды предпринимательской деятельности, по которым можно будет приобрести патент. В их числе: деятельность, связанная с ремонтом швейных, меховых изделий, химчистка, парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, ветеринарные услуги и прочие.

Налоговый кодекс позволяет субъектам федерации расширять этот перечень услуг с помощью местных законов. При этом кодекс дает право устанавливать потенциально возможный к получению ИП годовой доход по конкретному виду деятельности непосредственно самому субъекту федерации.

Потенциально возможный к получению годовой доход — это сумма дохода, которая рассчитывается субъектом федерации, исходя из численности населения в субъекте федерации и ряда других показателей, влияющих на качество бизнеса на этой территории. Так, доход кафе, расположенного в Москве, будет значительно больше кафе той же площади, расположенного на окраине субъекта, так как в центре столицы поток покупателей выше. Исходя из этого, расчет потенциально возможного дохода осуществляется соответствующим образом.

Ограничения на применение патентной системы налогообложения

Одним из ограничений является среднегодовая численность сотрудников, не превышающая 15 работников. Все они должны быть непосредственно задействованы в видах деятельности, под которые приобретался патент.

Патентную систему можно совмещать с другими режимами, например, с общей системой налогообложения или единым налогом на вмененный доход. Если работники совмещают должности или в организации 30 работников, 20 из которых работают на общем режиме налогообложения, а 10 — на патенте, то в этом случае превышения нет и патент можно применять, не взирая на ограничение.

Вид деятельности, указанный в патенте, должен быть утвержден в субъекте, как возможный для применения патентной системой налогообложения. Несмотря на то, что Налоговый кодекс перечисляет все виды деятельности, к которым может применяться патент, их должен продублировать и законодательный орган субъекта федерации. Если патентная система им не утверждена, то ИП не могут ее применять по тем или иным не утвержденным видам деятельности.

Патент могут применять только ИП. У организаций такой возможности нет.

Налоговая декларация

У ИП, применяющих патентную систему налогообложения, часто возникают вопросы относительно того, какие декларации сдавать в налоговую инспекцию. В ст.346.52 четко говорится: «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется».

Налоговая ставка

Устанавливается в размере 6% к сумме потенциально возможного годового дохода. Причем эта сумма установлена на уровне не менее 100 000 руб., но не более 1 миллиона руб. При этом сумма минимального и максимального потенциально возможного годового дохода может индексироваться и увеличиваться по определенным видам деятельности, которые указаны в п.7,9 ст. 346.43 НК РФ.

Патентная система налогообложения достаточно проста, и расчет потенциально возможного дохода обычно производится непосредственно в налоговой инспекции, когда ИП туда обращается. Его подсчитывают предварительно, исходя из тех критериев, которые существуют в том или ином субъекте федерации.

Павел Тимохин, эксперт компании Фингуру

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник