Как начислить кредит в 1с

Поддержка и помощь

Спасибо!

Наш менеджер уже увидел Ваше обращение и спешит помочь Вам как можно скорее!

В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня.

В остальное время – дожидайтесь ответа на следующий рабочий день.

А пока предлагаем вам:

Заказ обратного звонка

Как отразить в учете полученный от банка краткосрочный кредит в программе 1С:Бухгалтерия 8?

Сразу заметим, что кредит и заем – это разные понятия, существенно отличающиеся друг от друга. Незнание основных отличий может привести к ошибкам в учете.

Для наглядности мы собрали информацию на схеме (см. рис. 1).

Рис. 1. Отличия займа от кредита

Еще одним важным моментом является налоговый учет кредитов и займов. Остановимся на данном вопросе и поговорим о нем немного подробнее.

Итак, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ полученные кредиты и займы не являются доходом для целей налога на прибыль. В свою очередь выданные кредиты и займы не будут являться расходами. Также не будут признаваться доходами и расходами средства, которые были получены или выплачены в счет погашения кредита или займа.

Ситуация с процентами несколько иная.

Суммы процентов (начисленных и уплаченных) являются внереализационными расходами и отражаются в расходах:

Концом каждого месяца;

Датой погашения кредита (при полной выплате).

Сумма полученных процентов будет признаваться внереализационными доходами.

Отсрочьте визит в налоговую!

Разобравшись с теоретической частью вопроса, перейдем к его отражению в программе.

Итак, ООО «Наша организация» получила краткосрочный кредит от банка в размере 700 000 рублей сроком на 12 месяцев под 15% годовых.

Отразим поступление денежных средств на расчетный счет организации (см. рис. 2).

Рис. 2. Банк и касса

Для этого используем документ «Поступление на расчетный счет».

Здесь нужно обратить внимание на выделенные строки. Так операция будет «Получение кредита в банке», а счет нужно использовать 66.01 (см. рис. 3).

Рис. 3. Документ «Поступление на расчетный счет»

Что касается договора с банком-кредитором, то его вид должен быть – «Прочее» (см. рис. 4).

Рис. 4. Вид договора с банком-кредитором

Посмотрим сформированные программой бухгалтерские записи. Видим, что операция по поступлению денежных средств отражена корректно (см. рис. 5).

Рис. 5. Движения документа: Поступление на расчетный счет

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.01 наблюдаем образовавшуюся задолженность ООО «Наша организация» перед банком (см. рис. 6).

Рис. 6. Оборотно-сальдовая ведомость

Далее произведем начисление процентов за первый месяц – сентябрь 2021г.

Напомним, что проценты по кредиту исчисляются со следующего дня после получения денежных средств заемщиком.

По условиям кредитного договора с банком начисленные проценты погашаются организацией ежемесячно.

Ниже представлена формула для расчета суммы процентов по кредиту (см. рис. 7).

Рис. 7. Формула для начисления процентов по кредиту

В нашем примере кредит был получен 01 сентября 2021 года. Следовательно, расчет суммы процентов за сентябрь 2021 года будет выглядеть так:

700 000 х 15% х 29/365 = 8 342,47 рублей.

Для отражения данной операции в программе не существует специального документа, поэтому отразим ее с помощью «Операция, введенная вручную» (см. рис. 8).

Рис. 8. Операция, введенная вручную

Итак, в нашем случае будет уместна следующая бухгалтерская проводка: Дт 91.02 Кт 66.02 (см. рис. 9).

Заметим, что в бухгалтерском учете данные расходы будут отражены как прочие. Что же касается налогового учета, то здесь расходы будут включены в состав внереализационных.

Рис. 9. Бухгалтерская проводка: Дт 91.02 Кт 66.02

Строка «Прочие доходы и расходы» должна быть заполнена следующим образом (см. рис. 10):

Рис. 10. Строка «Прочие доходы и расходы»

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость, можно проконтролировать отражение в учете начисленных процентов (см. рис. 11).

Рис. 11. Оборотно-сальдовая ведомость

Далее выплатим банку проценты по кредиту и погасим часть долга (см. рис. 12). В программе это можно сделать одним документом «Списание с расчетного счета». Данный документ можно сформировать на основании платежного поручения или же выгрузить из «Клиент-банк».

Обратим внимание на вид, он должен соответствовать «Возврат кредита банку».

Подробнее остановимся на поле сумма и произведем разбивку платежа. Для этого нужно перейти по гиперссылке «Разбить платеж» в форму «Разбивка платежа».

Рис. 12. Погашение процентов по кредиту и части долга

Здесь создадим нужное нам количество записей, обращая пристальное внимание на вид платежа (см. рис. 13).

Рис. 13. Создание записей

Посмотрим, как выглядят статьи движения денежных средств (см. рис. 14-15).

Если в программе нет подходящих статей, то пользователю необходимо их создать самостоятельно

Рис. 14. Статья движения денежных средств по текущим операциям

Рис. 15. Статья движения денежных средств по долговым обязательствам

Видим, что документ сформировал сразу две проводки (см. рис. 16). Одна по оплате долга, другая по оплате процентов.

Рис. 16. Сформированные проводки

За следующие месяцы выплата и начисление происходит аналогичным образом.

Снова сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 за сентябрь 2021 года (см. рис. 17) и проконтролируем отражение совершенных нами операций. Видим, что задолженность перед банком уменьшилась и начисленные проценты были выплачены.

Рис. 17. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66

Таким образом в программе 1С:Бухгалтерия 8 реализован механизм учета кредитов.

Источник

Учет полученных кредитов и займов по требованиям ПБУ 18/02 в бухгалтерских конфигурациях 1С:Предприятие 8.

Бухгалтеры часто сталкиваются в своей работе с кредитами и займами. Если организация не занимается банковской или лизинговой деятельностью, самих кредитов и займов немного и вполне возможен их ручной учет. Возможно поэтому в типовых конфигурациях 1С:Предприятие 8 учет кредитов и займов в должной мере не автоматизирован. Сам по себе бухгалтерский учет кредитов и займов не сложен, однако много вопросов возникает при учете расходов в налоговом учете и при соблюдении требований ПБУ 18/02. В этой статье мы не будем рассматривать особенности расчета нормы признания расходов по процентам в налоговом учете, сосредоточимся на вопросах грамотного отражения в программах 1С:Предприятие 8 постоянных и временных разниц при учете операций с кредитами и займами и отложенных налогов.

Операции по полученным кредитам и займам отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 15/2008. Если займы (кредиты) выражены в иностранной валюте, их учет подпадает под требования ПБУ 3/2006.

Так как в налоговом учете денежные средства по договору займа не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ) и расходы в виде средств, направленных на погашение основной суммы долга, не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 12 ст. 270 НК РФ) основной интерес представляет статья 269 НК РФ, которая описывает особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. В частности в этой статье указывается норма признания процентов в составе расходов в случаях займа (кредита) в рублях и в валюте и особенно прописан случай предоставления займа (кредита) аффилированным лицом.

Далее рассмотрим случаи возникновения разниц в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах и покажем проводки в типовых программах 1С:Предприятие 8 в двух вариантах: с отдельным планом счетов «Налоговый» (как в 1С:Бухгалтерии 1.6) и с единым планом счетов (как в 1С:Бухгалтерии 2.0).

Капитализация процентов
Первым рассмотрим случай, когда проценты по займу (кредиту) включаются в состав инвестиционного актива (п. 7 ПБУ 15/2008). В налоговом учете проценты всегда отражаются в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Т.о. в оценке инвестиционного актива возникает налогооблагаемая временная разница, т.к. в налоговом учете расходы по процентам приводят к уменьшению базы налога на прибыль в текущем периоде, а в бухгалтерском учете эти расходы возникнут при выбытии актива с учета или при его амортизации.

Пример. Организация в текущем месяце по инвестиционному кредиту начислила в качестве процентов 100 рублей. В бухгалтерском учете эта сумма пошла на увеличение стоимости инвестиционного актива, в налоговом учете проценты были признаны в составе расходов текущего периода. Для выполнения правила «БУ = НУ + ПР + ВР» мы должны показать временные разницы как по счету 08.03 («с плюсом»), так и по счету 91.02 («с минусом»). В типовых конфигурациях 1С в НУ нет счетов 66 и 67, поэтому счет кредита по НУ не указывается.
При отражении в бухгалтерских программах 1С:Предприятие 8 проводки будут такие:

Источник

Учет полученного займа и процентов

Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных. Взять в долг можно не только в банке, но и у партнеров — физических лиц и организаций, на длинный или короткий срок.

Из статьи вы узнаете:

Пошаговая инструкция

01 ноября Организация получила заем от контрагента на сумму 450 000 руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. По условиям договора основная сумма задолженности уплачивается равными долями ежемесячно, проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности. Уплата долга и процентов производится согласно графику платежей.

30 ноября и 31 декабря были начислены проценты, проведена уплата основной задолженности и процентов по графику.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Получение займа от контрагента

Нормативное регулирование

По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Заем и кредит — не одно и то же! По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита (п. 1. ст. 819 ГК РФ).

Основные отличия займа от кредита:

Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Сумма, полученная по договору займа, является кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до года включительно — на счете 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года —на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):

Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).

С 01 июня 2018 года законодательное регулирование договоров займа существенно поменялось. Подробно С 01.06.2018 вступили в силу изменения по договорам кредита и займа.

Учет в 1С

Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь

Размер процентов по займу (или условие об отсутствии процентов) указывается в договоре. Если такой оговорки нет, то проценты уплачиваются по ключевой ставке Банка России, действующей в расчетные периоды. Исключения — займы между гражданами (в том числе ИП) на сумму не более 100 тыс. руб. и займы в натуральной форме, по умолчанию являющиеся беспроцентными, если в договоре не предусмотрены иные условия (п. 1, п. 4 ст. 809 ГК РФ).

В НУ начисленные проценты отражаются в составе внереализационных расходов:

Как правило, проценты по займам начисляются по аналогии с банковскими кредитами: со следующего дня после поступления суммы и до дня погашения займа включительно — такой порядок предусмотрен п. 3.14 Положения ЦБ РФ от 04.08 2003 N 236–П. Однако для займов он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть иной порядок: например, установить фиксированную сумму процентов (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:

Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:

В следующие месяцы расчет будет аналогичный.

Учет в 1С

Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :

Начисление процентов за ноябрь.

Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Уплата основного долга за ноябрь и декабрь

Учет в 1С

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Уплата процентов за ноябрь и декабрь

Учет в 1С

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Отчетность

В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:

Если до погашения займа осталось меньше года, то его можно перевести в состав краткосрочной кредиторской задолженности. Возможность перевода должна быть зафиксирована в учетной политике организации. Если заем переведен в краткосрочный, то отражаться будет по:

В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF

В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник

Льготный кредит 2% и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

А вы знали, что можно взять кредит в банке под 2% годовых и не возвращать его никогда? Да-да, государство его погасит за вас! Нет, это не шутка, а еще одна реальная мера поддержки пострадавших предприятий и предпринимателей в борьбе с коронавирусной инфекцией. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020г. №696 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности» была утверждена возможность получения кредита всего под 2% годовых. Кто может претендовать на получение такого льготного кредита, какие условия нужно соблюсти и как это отразить в программе 1С расскажем далее.

Кто может претендовать на получение такого кредита?

Организации и индивидуальные предприниматели, а также социально ориентированные НКО, имеющие наёмных работников, у которых основной вид экономической деятельности по состоянию на 01.03.2020 г. относится к пострадавшим видам или к требующим поддержки для возобновления деятельности.

С пострадавшими отраслями мы не раз забирались в наших статьях, они перечислены в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020г. №434. А вот чтобы относиться к отрасли, которой требуется поддержка государства для возобновления деятельности, нужно чтобы код ОКВЭД 2 принимал одно из следующих значений: 13, 14, 15, 20.42, 22.19.6, 22.29.1, 23.13.3, 23.13.5, 23.41, 25.99.1, 25.99.3, 25.99.24, 25.99.25, 26.4, 26.52, 27.51, 27.52, 30.92.1, 30.92.2, 30.92.4, 31, 32.3, 32.4, 32.99.3, 32.99.6, 58.1.

Исключениями являются субъекты малого и среднего предпринимательства, у них данный ОКВЭД не обязательно должен быть основным, достаточно если один из них дополнительный.

Также принимается во внимание отсутствие таких процедур как банкротство, приостановка деятельности и ликвидация.

На какую сумму можно претендовать?

Размер заёмных средств, на которые можно рассчитывать, вычисляется путём перемножения числа наёмных работников на количество месяцев, начиная с даты заключения кредитного договора и заканчивая датой 01.12.2020г. и на расчётный размер оплаты труда (МРОТ с учётом районных коэффициентов, процентных надбавок и страховых взносов в размере 30%). При этом максимальный срок кредитования составляет 1 год.

На какие цели выдаётся данный кредит?

Денежные средства, полученные по данной программе, можно потратить как на выплату заработной платы своим сотрудникам, так и на иные цели: погашение других кредитов, оплату аренды, выплаты поставщикам и подрядчикам. Главное, чтобы эти расходы были обоснованы и документально подтверждены.

Единственное, на что нельзя использовать данные средства, так это на выплату дивидендов, выкуп собственных акций и долей в уставном капитале и на благотворительность.

В какие сроки и какие суммы надо платить банку?

Условия оплаты по льготному кредиту зависят от того, с какими показателями численности персонала вы пройдёте три этапа, предусмотренные Постановлением.

Этап 1 – обязательный базовый период. Его продолжительность: с даты заключения кредитного договора до 1 декабря 2020 года. Данный период характеризуется тем, что вы ничего не платите банку, при этом вам начисляются проценты по ставке 2% годовых и включаются в основной долг.

Если в течение первого этапа у вас была введена процедура ликвидации или банкротства, или произошло сокращение численности персонала более чем на 20% по сравнению с данными на 01.06.2020г., то вы пропускаете второй этап и переходите к третьему.

Этап 2 – период наблюдения. Его продолжительность: с 1 декабря 2020 года до 1 апреля 2021 года. На данном этапе вы также ничего не платите банку и вам по-прежнему продолжают начислять проценты и включать их в основной долг.

Если по состоянию на 1 марта 2021 года количество наёмных сотрудников на конец каждого месяца этого периода составит не менее 90% от численности на 1 июня 2020 года, у вас не введена процедура банкротства и средняя зарплата одного работника в период наблюдения была не ниже МРОТ, то весь долг по кредиту, включая проценты, погасит за вас государство.

Если же количество работников по итогам каждого месяца в период наблюдения не будет опускаться ниже 80%, то кредит спишут наполовину, и вы перейдёте к третьему этапу.

Организации и предприниматели, не соблюдающие вышеуказанные требования по сохранности численности персонала или прекращении деятельности, переходят к этапу гашения.

Этап 3 – трёхмесячный период погашения. В период до 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года вам нужно будет вернуть все заёмные средства с процентами тремя равными платежами.
Обращаем ваше внимание на то, что в период гашения действует не льготная, а стандартная ставка по кредитному договору.

Как это отразить в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

Обязательный базовый период

Проведённый документ создаст проводки: Дт 51 Кт 66.01.

Далее нам нужно ежемесячно начислять проценты.

Рассчитаем проценты за июль 2020 г. Для этого сумму долга умножим на годовую процентную ставку, далее разделим на количество дней в году и умножим на количество дней в расчётном периоде:

157 690 рублей х 2% / 366 дней х 30 дней (в июле 31 день, но день поступления денежных средств не включается в расчёт) = 258,51 рублей.

Для отражения начисленных процентов перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Операции, введённые вручную».

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и из выпадающего списка выберем пункт «Операция».

Отразим рассчитанные нами ранее проценты по кредиту проводкой: Дт 91.02 Кт 66.02.

При использовании счёта 91.02 следует создать новую статью расходов, не принимаемую к расходам по налоговому учёту и с видом статьи «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269».

Аналогично тому, как мы отражали поступление кредитных средств в первый месяц, их нужно отразить и в последующем месяце.

Далее нам нужно рассчитать проценты за август и теперь расчёт будет состоять из 2х этапов: отдельный расчёт за первое августа и за остальные дни месяца.

За 01.08.2020 г.: 157 690 рублей х 2% / 366 дней * 1 день = 8,62 рублей.

За период с 02.08.2020 г. по 31.08.2020 г.: 315 380 рублей х 2% / 366 дней * 30 дней = 517,02 рублей.

Итого проценты за август составляют: 8,62 + 517,02 = 525,64 рублей.

Отражение исчисленных процентов следует провести аналогично тому, как мы это делали в июле.

В течение всего базового периода (с момента заключения кредитного договора и до 30 ноября 2020г.) операции получения денежных средств и начисления процентов будут чередоваться, а затем сумма всех начисленных процентов по договору должна быть включена в сумму основного долга.

Для анализа сумм начисленных процентов перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». Сформируем отчёт по счёту 66.02.

Период наблюдения

В периоде наблюдения проценты по кредиту начисляются на всю сумму, сформировавшуюся на счёте 66.01, а заёмные средства от банка больше не поступают. Сформируем отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 66.01 в разделе «Отчёты».

Рассчитаем проценты за декабрь: 792 344,86 рублей * 2% / 366 дней * 31 день = 1 342,22 рублей.

Отразим начисление процентов так, как мы это делали в базовом периоде.

Аналогично следует отразить начисление процентов за период с января 2021 по март 2021 года, а затем снова включить их в сумму основного долга.

Период погашения (условия выполнены)

При выполнении условий сумму всей задолженности следует списать, так как её за вас погасит государство. Проанализируем размер кредитных средств за период, для этого сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» 66.01.

При выборе в проводках счёта 91.01 следует создать новое субконто, не отражаемое в доходах по налоговому учёту, с видом статьи «Прочие внереализационные доходы (расходы)».

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник