Как начисляется выслуга лет на предприятии
Что такое надбавка за выслугу лет и как она рассчитывается
Надбавка за выслугу лет – это выплаты стимулирующего характера, служащие прибавкой к положенной зарплате. Полагаются представителям разного рода государственных структур. Размер их определяется продолжительностью стажа.
Кто может получить надбавку за выслугу лет?
Выдача стимулирующих выплат определенной категории сотрудников утверждена следующими актами:
Сотрудники, которые имеют право на надбавку за выслугу лет:
На увеличение зарплаты за счет стимулирующих выплат могут рассчитывать:
ВАЖНО! Данный перечень установлен законами РФ. Работодатель обязан исполнять все нормативные акты. Также возможность выплаты надбавки за выслугу лет сотрудникам, которые не упомянуты в законе, можно указать в локальных актах предприятия, если у руководителя есть потребность простимулировать своих сотрудников.
Размер надбавки и нюансы ее расчета
Размер выплат будет определяться в проценте от оклада сотрудника. При этом учитывается продолжительность стажа. Размер надбавки может составлять от 5% до 40% от оклада. Точный процент зависит от должности работника.
Вправе ли организации устанавливать ежемесячную надбавку за выслугу лет? Каков порядок ее установления и оформления?
Государственные и бюджетные служащие
Размер выплат представителям государственной службы установлен пунктом 5 статьи 50 закона «О гражданской службе» №73-ФЗ. В частности, в нормативном акте даны следующие значения:
При вычислении стажа в расчет принимается работа в таких структурах, как:
Данный порядок расчета оговорен пунктом 1 статьи 54 ФЗ «О гражданской службе» №73. Он обозначает следующие особенности начисления стажа:
Порядок расчета надбавки установлен Указом Президента от 19.11.2007 №1534. Нюансы этой процедуры даны в Письме ФНС от 26 июня 2011 года.
Особенности надбавки представителям бюджетных сфер оговорены в законах, касающихся конкретного ведомства. Например, это может быть постановление Правительственного аппарата «О порядке начисления стажа» №43, которое регламентирует надбавки представителям уголовно-исполнительных институтов, налоговой, таможни.
Сотрудники МВД
Размер доплаты сотрудникам МВД оговорен пунктом 7 статьи 2 ФЗ №247:
Расчет стажа будет проводиться по нормам, установленным постановлением Правительственного аппарата «О порядке расчета стажа представителям ОВД» №1158. В этом же постановлении во втором пункте содержится перечень мест службы, которые будут включены в стаж:
В постановлении отдельно оговаривается расчет стажа для представителей ОВД Крыма.
Военные
Надбавки военным утверждены ФЗ «О финансовом довольствии военнослужащих» №306 (размер выплат указан в части 13 статьи 2). Также соответствующая информация дана приказом министра обороны №2700 (размер надбавки установлен пунктом 40). Рассмотрим помесячные выплаты военным, служащим по контракту:
Исчисление продолжительности службы должно производится по ФЗ «О воинской службе» №53.
ВАЖНО! Выплаты проводятся только с момента достижения минимальной планки стажа. В данном случае она составляет 2 года. Надбавка перестает выплачиваться после даты издания приказа об увольнении военного, исключении его из перечня личного состава.
Могут ли рассчитывать на надбавки за стаж пенсионеры?
Ранее пенсионеры получали надбавку за выслугу лет к пенсии. На данный момент норма действовать перестала. Однако нужно сказать, существуют некие региональные нормы, по которым надбавка выплачивается. К примеру, это закон Республики Алтай №25-28, по которому полагаются надбавки за непрерывный стаж. Все нюансы выплат нужно узнавать в органах социальной защиты конкретного региона.
Порядок начисления надбавки
ВАЖНО! Образец приказа об установлении надбавки от КонсультантПлюс доступен по ссылке
При выплате надбавок соблюдаются следующие правила:
Для получения компенсаций сотрудник должен предоставить определенные документы:
Созванная комиссия решает вопрос о начислении надбавки. Решение оформляется в форме протокола, на основании которого руководитель должен издать приказ. В приказе оговаривается сумма надбавки. Копия этого документа прикрепляется к личному делу работника. По достижении новой планки стажа размер надбавки увеличивается. То есть происходит регулярное увеличение зарплаты сотрудника.
Руководитель не имеет права не делать выплаты в том случае, если они положены сотруднику по закону. Однако если надбавка – инициатива самого работодателя, данное решение можно отменить.
Как правило, компенсации положены сотрудникам разного рода государственных структур. Надбавки крайне редко выплачиваются в коммерческих организациях по ряду причин. В частности, это просто невыгодно предпринимателю. Редкий владелец фирмы кровно заинтересован в том, чтобы держать на одном месте сотрудника на протяжении нескольких десятков лет, а данная форма надбавки призвана стимулировать именно это.
Надбавка за выслугу лет в 1С: Зарплата и управление персоналом
Надбавка за выслугу лет – эффективный метод мотивации сотрудников. В отличие от обязательного ежегодного индексирования фонда оплаты труда, эти начисления имеют стимулирующий характер. Обязательно использование таких надбавок только в отношении военнослужащих, находящихся на контракте (306-ФЗ от 07.11.2011г.). В коммерческих компаниях такая форма стимуляции применяется реже, но иногда встречается.
Как правило, надбавка за выслугу лет имеет прогрессивную шкалу: чем больше стаж, тем больше начисления. Это метод борьбы с текучкой кадров, способ удержания в штате квалифицированных специалистов.
Стимулирующие выплаты регламентируются статьей 129 ТК РФ. По законодательству, сумма, порядок и сроки выплаты «необязательных» начислений определяются внутренними документами организации. Чаще всего для формирования правил используются:
Суммы надбавок за стаж устанавливаются в определенной пропорции от заработной платы. Чаще всего процент зависит от выслуги лет. Стимулирующие начисления относятся к фонду оплаты труда. Поэтому все выплаты по выслуге лет подлежат налогообложению (НДФЛ), на эти суммы начисляются страховые взносы.
Настройка расчета и выплаты надбавок выполняется в нескольких разделах модуля 1С: ЗУП редакции 3.
Настройка начислений в 1С: ЗУП
Прежде всего проверяются существующие настройки программы. Если в начале работы после первого подключения базы бухгалтер отметил в меню «использование надбавок за выслугу лет», этот вид начислений уже создан.
В случае, когда «начальное» предложение программы было проигнорировано, следует создать новый вид начислений. В разделе «Настройка», выбирается подраздел «Начисления» и нажимается кнопка «Создать».
В графе «Наименование» указывается «Надбавка за выслугу лет». Из выпадающего подраздела «Повременная оплата труда и надбавки» выбирается назначение начисления. Чаще всего используется ежемесячная периодичность выплат. Если нормативными документами предусмотрен другой порядок, выбирается соответствующая периодичность.
Обязательно отмечается опция «Включать в ФОТ». При разбивке выплат надбавок на авансируемые суммы и зарплату выбирается пункт «Начисляется при расчёте первой половины месяца».
В подразделе «Расчёт и показатели» указывается, что результаты рассчитываются. Выбирается опция «Редактировать формулу».
Открывается окно «Редактирование формулы». После нажатия кнопки «Создать показатель» вводятся данные по расчётам надбавки.
В выпадающем меню «Назначение показателя» выбираются пункты «Для сотрудника» и соответствующий тип показателя – «Числовой, зависящий от стажа». Если учет сумм ФОТ ведется с точностью до копеек, выбирается точность «2». При округлении до копеек в этом поле вводится «0». Табличная часть формы заполняется после нажатия кнопки «Добавить».
В таблицу вносятся данные, на основании которых рассчитываются суммы надбавки.
Введенные значения проверяются и сохраняются после нажатия кнопки «Записать и закрыть». Показатели вставляются в формулу выбором опции «Добавить в формулу».
С клавиатуры добавляется окончание «/100*». Пункт «Расчётная база» из списка показателей также вставляется в формулу. После завершения редактирования нажимается «ОК».
Результат заполнения формы приведен на рисунке ниже.
В формуле расчета начислений следует проверить правильность заполнения вкладки «Расчётная база».
Прежде всего указывается базовый период для начислений надбавок. Когда для расчета суммы используются значения предыдущего месяца, отмечается пункт «Предыдущий месяц». Для «цитирования» прошедших месяцев, отсутствующих в текущих периодах, выбирается пункт «Несколько предыдущих месяцев». Затем заполняются графы «Длительность базового периода», «Сдвиг базового периода».
Начисления, являющиеся базой для расчетов надбавок, добавляются в подраздел «Базовые начисления» кнопкой «Подбор».
Вкладка «Учёт времени» заполняется по образцу, приведенному на рисунке ниже.
Вкладка «Зависимости» отражает перечень начислений и удержаний, к базам которых относится расчетная доплата за выслугу лет. Добавление необходимых видов выполняется нажатием кнопки «Подбор».
Вкладка «Приоритет» содержит список начислений с приоритетом выше и ниже текущего. Эти данные используются для вытеснения или исключения начисления надбавки при наличии приоритетных видов расчетов. Например, выплата за выслугу лет не начисляется за период пребывания на больничном. «Приоритетные» вкладки заполняются автоматически на основании анализа основных параметров начислений.
Вкладка «Средний заработок» не редактируется и заполняется в автоматическом режиме. Возможна только регуляция индексации начислений. При отмене индексирования на коэффициент будет умножаться только средний заработок, без самой надбавки.
Показатели, относящиеся к вкладке «Налоги и взносы», также заполняются в автоматическом режиме на основе ранее введенной информации. Следует проверить корректность заполнения следующих полей:
Пример, как заполнять подраздел «Налоги и взносы», приведён ниже.
Поле «Код», параметры вкладки «Описание» имеют вспомогательное значение. Эти графы заполняются по желанию пользователя.
После завершения редактирования результаты сохраняются нажатием кнопки «Записать и закрыть». Ниже приведены примеры назначения и расчета надбавок отдельным работникам.
Назначение надбавок сотрудникам
Доплаты за выслугу лет назначаются двумя способами:
Возможно назначение надбавок в начальных настройках штатного расписания, а также с использованием других документов.
В примере приведено начисление доплаты формой «Назначение планового начисления». Новый документ создается в подразделе «Изменение оплаты сотрудников» раздела «Зарплата».
После нажатия кнопки «Создать» выбирается пункт «Назначение планового начисления». Поле «Начисление» заполняется пунктом «Надбавка за выслугу лет». Устанавливается дата начала начислений. Табличная часть заполняется ФИО сотрудников, которые имеют право на надбавки. Выбирается опция «Провести и закрыть».
Начисление надбавок в 1С
Для проверки корректности заполнения настроек формируется пробный расчет. Начисляется заработная плата за август в разделах «Зарплата», «Все начисления».
Обязательно проверьте стаж сотрудников! При назначении надбавок по выслуге лет необходима тщательная проверка данных о стаже работников. Для контроля следует перейти в раздел «Кадры» и затем открыть справочник «Физические лица».
В карточке физлица выбирается опция «Трудовая деятельность».
Верхняя часть окна содержит необходимую информацию в поле «Стаж на надбавку за выслугу лет». Это значение учитывается в процессе расчетов сумм надбавок.
Подписка на обзоры и консультационные материалы.
Услуги
Надбавка за выслугу лет при расчете заработной платы и МРОТ
Вопрос
Включается ли надбавка за выслугу лет при расчете заработной платы в сравнении с МРОТ?
Либо эта надбавка должна быть начислена на сумму не ниже МРОТ?
Ответ юриста
В расчет МРОТ включается оклад, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. Поднять зарплату до уровня МРОТ, не повышая оклад, можно за счет увеличения размера стимулирующих или компенсационных выплат.
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ).
С 01.01.2020 МРОТ составляет 12 130 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»).
При этом региональным соглашением о минимальной заработной плате может устанавливаться размер минимальной заработной платы в субъекте РФ (ст. 133.1 ТК РФ).
Обратите внимание! Установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, влечет административную ответственность в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.
Выплаты, включаемые в расчет МРОТ
Таким образом, зарплата состоит из должностного оклада, компенсаций и премий. Следовательно, оклад работника может быть меньше МРОТ, но в сумме с другими зарплатными выплатами он должен быть не меньше МРОТ.
При этом районные коэффициенты и процентные надбавки, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не включаются в расчет МРОТ (п. 1 Постановления Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 N 38-П, Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 07.02.2018 N 4ПВ17).
Например, работнику выплачиваются оклад, премия за высокие трудовые достижения, а также районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районе Крайнего Севера.
С МРОТ сравнивается сумма зарплаты: Зарплата = Оклад + Премия.
Если работник работает неполное рабочее время или является совместителем, то его зарплата может быть ниже МРОТ, но минимальный ее порог определяется как часть МРОТ, пропорциональная отработанному времени.
Время переработки и дополнительная нагрузка не включаются в данный минимум и должны оплачиваться отдельно в соответствии с положениями ст. ст. 151, 152, 153 и 154 ТК РФ.
Это подтверждается Постановлениями Конституционного Суда РФ от 16.12.2019 N 40-П, от 11.04.2019 N 17-П, согласно которым при сравнении зарплаты с МРОТ нельзя учитывать суммы, которые выплачиваются нерегулярно, связаны с работой в нестандартных условиях (отклоняющихся от нормальных) и не предполагают включения в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей МРОТ. Таким образом, в расчет МРОТ не включаются, в частности, доплата при совмещении профессий (должностей), оплата сверхурочной работы, работы в выходные и нерабочие праздничные дни, а также в ночное время.
При этом необходимо учесть, что не все виды премий учитываются при расчете зарплаты для сравнения ее суммы с МРОТ.
Премии, включаемые в расчет МРОТ
Премии, являющиеся стимулирующими выплатами, включаются в состав заработной платы, в том числе при сравнении ее суммы с МРОТ (ч. 1 ст. 129, ст. 133 ТК РФ).
Такие премии входят в систему оплаты труда и указываются в трудовом договоре. Системы оплаты труда, включая системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ст. ст. 57, 135 ТК РФ).
При этом работнику могут выплачиваться в качестве поощрения премии, которые не входят в систему оплаты труда (ст. 191 ТК РФ). Если выплачиваемая премия не является частью заработной платы, то ее сумма не входит в расчет МРОТ.
Таким образом, в расчет МРОТ включаются все виды премий, являющиеся составной частью заработной платы и предусмотренные системой оплаты труда.
При этом необходимо учесть, что премия за квартал (год) будет учитываться только в месяце, в котором она начислена. Заработная плата за другие месяцы должна быть не ниже МРОТ с начислением на него «северных выплат» без учета премии, которую работник, возможно, получит по итогам работы за квартал (год) (Письмо Минтруда России от 05.06.2018 N 14-0/10/В-4085).
Порядок повышения зарплаты до уровня МРОТ
Если зарплата работника ниже МРОТ (меньше размера минимальной зарплаты в субъекте РФ), то работодатель обязан доплатить соответствующую сумму, чтобы зарплата с ее учетом была не ниже МРОТ.
Поднять зарплату до уровня МРОТ, не повышая оклад, можно за счет увеличения размера:
1) стимулирующих выплат (премий).
Если трудовым договором предусмотрены поощрительные выплаты, то заключать дополнительное соглашение к трудовому договору не требуется. Для выплаты премии достаточно издания соответствующего приказа.
В случае если трудовым договором не предусмотрены доплаты, надбавки и поощрительные выплаты, но работодатель не хочет повышать оклад, заключение дополнительного соглашения к трудовому договору обязательно, причем такое соглашение должно содержать информацию о размерах доплат, надбавок и поощрительных выплат либо делать отсылку на положение, где прописан порядок расчета (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ).
Доплата до МРОТ по своей сути не является премией, поэтому указанный порядок предполагает установление или увеличение поощрительных выплат с целью выполнения требований ТК РФ;
2) компенсационных выплат. Компенсационную доплату до МРОТ можно прописать в положении об оплате труда. При этом не требуется издавать приказы по каждому случаю назначения доплаты.
Законодательство не содержит прямого указания о порядке расчета доплаты до МРОТ. Следовательно, работодатель может указать фиксированную сумму либо для удобства использования при последующих изменениях МРОТ прописать порядок расчета.
Вопрос: Какие выплаты включаются в расчет МРОТ? (Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2020)
Исходя из изложенного, в состав заработной платы входят следующие части.
2. Стимулирующие выплаты:
— доплата за выслугу лет;
— премии за выполнение конкретной работы, по итогам отчетного периода;
— премии за отказ от курения;
— премии за экономию расходуемых материалов и т.п.
— доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях;
— оплата труда в условиях, отклоняющихся от нормальных (то есть за работу с вредными или опасными условиями труда; за работу в ночное время; сверхурочную работу и т.п.).
Статья: Комментарий к Письму Минтруда России от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353 (Шеломова И.В.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2018, N 19)
Таким образом, надбавка за выслугу лет включается в расчет заработной платы в сравнении с МРОТ.
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, июль 2020 г.
При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс
Надбавка за выслугу 2019: порядок начисления
Начисление надбавок за выслугу лет — прерогатива не только крупных ведомств. Даже самое скромное предприятие, желая стимулировать работников к эффективному труду, может устанавливать подобные выплаты. Но работодателю нужно определиться с тем, что он понимает под надбавкой и тем, как будет ее документировать в локальных нормативных актах.
Надбавка за выслугу: обязательна ли?
Что такое надбавка за выслугу лет? Это сумма в процентном выражении (иногда — фиксированная), на которую увеличивается заработная плата человека, проработавшего определенное количество времени в конкретной организации. Размеры и условия начисления надбавки определяются в нормативных актах — локальных и тех, что приняты на различных уровнях законодательства (федерального, регионального, муниципального).
На уровне ТК РФ понятие «надбавка за выслугу лет» не употребляется. Не дается даже прямого определения слова «надбавка» — при том, что она предусмотрена ст. 129 ТК РФ как разновидность стимулирующей либо компенсирующей выплаты в составе заработной платы. Предполагается, что работодатель сам для себя решает, что такое надбавка, и сам установит критерии ее начисления.
Вместе с тем, в ТК РФ есть нормы, которые устанавливают обязательные выплаты, что могут считаться надбавками по существу. В их числе — повышенная оплата труда во вредных условиях (ст. 147 ТК РФ).
Фактическая надбавка за выслугу лет в Кодексе тоже есть — и начисляется она за работу на Крайнем Севере (ст. 317 НК РФ). Она обязательна для всех работодателей, расположенных в холодных регионах.
Почему за выслугу лет? Дело в том, что величина такой надбавки зависит от времени, проработанного в регионе: чем его больше, тем выше надбавка. Доходить она может до 100% от зарплаты (подп. «а» п. 16 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 № 2).
Надбавку по «северной выслуге» следует отличать от северного коэффициента — который (независимо от нее) также увеличивает зарплату. Применяется коэффициент сразу же, как только человек приезжает работать на Север, и не меняется с течением времени — не являясь, таким образом, результатом «выслуги».
Других обязательных надбавок по выслуге (тех, которые — как в случае с северным стажем, по существу привязаны к длительности работы человека в определенном месте) Трудовой Кодекс не предусматривает. Таким образом, работодатель Средней полосы или Юга может совершенно о них не думать.
Значительная часть российских работодателей — это различные государственные ведомства. Там надбавки по выслуге (без разницы, где — в холодном или теплом регионе) — явление в порядке вещей. Для обычных госслужащих они устанавливаются Законом «О государственной гражданской службе» от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ и составляет:
Сопоставимые цифры по надбавкам установлены:
Довольно сложная система надбавок установлена приказом Минздравсоцразвития России от 28.08.2008 № 463н для работников сферы медицины. Там максимальные надбавки — в зависимости от должности и направления деятельности врача, могут варьироваться от 30 до 100% от оклада, а также значительно различаться — исходя из тех же критериев, по «скорости увеличения» с течением стажа.
Разумеется, все указанные государственные надбавки считаются независимо от северных доплат (которые начисляются на всю зарплату после ее расчета со всеми надбавками).
В частной фирме надбавка — в отсутствие регулирующих норм на уровне законодательства, может быть установлена трудовым соглашением с конкретным работником, коллективным соглашением, локальным нормативом. Общераспространено использование Положения о надбавках (которое, к слову, типично и для государственных организаций) — ознакомимся с его особенностями.
Положение о надбавках: структура
Положение о надбавках (те, что за выслугу лет, могут быть и не единственными, которые закрепляются в нем) состоит из разделов, в которых:
В рассматриваемом случае под надбавкой в Положении может пониматься выплата, которая устанавливается работнику сверх основной зарплаты и начисляется за стаж работы в организации. Заявленной целью выплаты надбавки может быть стимулирование сотрудника к повышению своей квалификации, навыков, мастерства — с течением последующей работы на своем месте.
Многие предприятия именуют доначисления за стаж доплатами. Это не ошибка. Можно лишь отметить, что традиционно слово «надбавка» применяется в контексте заслуг (большой стаж — это тоже заслуга), а «доплата» — за труд как таковой (при определенных условиях и при определенной интенсивности). Но это совершенно непринципиально. «Доплатой» в Положении может именоваться стимулирующая выплата за стаж, и Трудинспекция не будет иметь к этому претензий.
Она может начисляться в фиксированных процентах к окладу (которые растут с течением стажа), реже — в фиксированной величине, с учетом прочих факторов или независимо от них. Так, если человек работает во вредных или опасных условиях, то процент может быть выше (надбавка умножается на дополнительный коэффициент), как и более высокой будет «скорость» его роста соотносительно со стажем.
Часто на предприятиях действует правило, по которому в стаж входит время непрерывной работы в организации (рассчитываемое с первого дня трудоустройства в нее). Определяются и критерии непрерывности.
Могут быть конкретизированы те или иные периоды, которые входят (или, наоборот, не входят) в стаж. В том числе — при переводах из одной организации в другую, если они относятся к одному ведомству (или являются дочерними предприятиями одного холдинга).
Регламентируется исчисление стажа при отлучении работника на учебу, на военную службу.
Определяется круг документов, на основании которых считается стаж. Главным из них будет трудовая книжка. Но если человек в какие-либо периоды работал по гражданско-правовому договору (или даже как ИП), то могут быть применены иные регистры.
В общем случае надбавка начисляется отдельным приказом руководителя предприятия. Как вариант — с учетом представления бухгалтерии или специальной комиссии, которые отвечают за корректное исчисление стажа работы сотрудника. В этом случае представление либо протокол комиссии будут документом, на который директор сошлется в приказе при его издании.
Порядок принятия Положения о надбавках за выслугу
Положение о надбавках за выслугу лет — как и любое другое, что связано с системой оплаты труда, работодатель должен согласовать с профсоюзом, если его работники там состоят. Далее после согласования (если оно требуется) документ утверждается директором.
Затем ссылка на Положение включается в трудовые договоры с работниками. Если они действующие — составляются допсоглашения. Работники знакомятся с Положением, ставят подписи о его прочтении. Если работодатель пожелает откорректировать локальный норматив, то подписи нужно будет собрать вновь.
Ознакомиться с образцом Положения вы можете по ссылке ниже.
Скачать образец Положения о надбавках за выслугу лет 2019 года.