Как не привлекать внимание налоговой
Как не привлечь внимание ФНС к компании
Налоговики в своем арсенале имеют программы для автоматического распознавания подозрительных операций или налогоплательщиков. К примеру, с помощью системы АСК НДС проводится автоматическое отслеживание цепочки контрагентов для обнаружения незаконных налоговых схем. Однако при принятии решения о проведении выездной проверки налоговики обращают внимание и на иные моменты, связанные с деятельностью налогоплательщика.
Анализ возможностей и направлений отбора налоговиками
Арбитражная практика, нормативная документация и практический опыт осуществления деятельности налоговой инспекцией показывает, что у ФНС имеются определенные критерии оценки налогоплательщиков. На основе такой выборки хозяйствующие субъекты, соответствующие конкретным критериям, попадают в перечень организаций, по которым будет проведена выездная проверка.
При наличии информации о том, по каким критериям компании попадают «на карандаш» к налоговикам, можно выявить зоны риска и устранить их еще до включения в список налоговой инспекции для проверки.
Выявление направлений проверки налоговиками
Кроме того, в настоящий момент появляются новые стратегии оптимизации налоговой нагрузки. Налоговики стремятся к их своевременному обнаружению, а потому разрабатывают различные методы их выявления, обозначая их как «схемы уклонения от налогов».
При этом любая налоговая оптимизация может быть расценена как недобросовестная с нарушением норм законодательства и уклонением от налоговых платежей в бюджет. И если даже на самом деле компания ни в чем не виновата, она все равно попадет в список организаций, в которых должна быть проведена выездная налоговая проверка. При этом налоговики могут задавать различные вопросы касаемо деятельности компании, а потому сотрудников обязательно нужно к этому подготовить.
Расширение зоны риска
Чтобы обезопасить себя от попадания в список компаний для проверки, налогоплательщику нужно определить действия, которые могут привлечь внимание ИФНС и, соответственно, не совершать их. К таким моментам, в частности, относятся:
Антикризисное предложение с 1С:ЗУП
Если налогоплательщик не будет привлекать внимание налоговиков указанными выше способами, то риск попадания в список организаций для проведения проверки сократится как минимум вдвое.
Важно! Налоговики всегда имеют список налогоплательщиков, подлежащих выездной налоговой проверке.
И если ИФНС в чем-то заподозрила налогоплательщика, она включает его в список проверяемых компаний. Однако, для нее более интересны организации, которые характеризуются множеством факторов для проверки. Поэтому чтобы у налоговиков просто «не дошли руки» до компании, ей нужно сократить количество факторов, из-за которых она может попасть в верхнюю часть списка.
Кроме того, перечень компаний с каждым отчетным периодом обновляется, и в него попадают новые налогоплательщики.
Дополнительные методы защиты от налоговой проверки
Одним из факторов попадания в список для проверки налоговиками является нарушение сроков сдачи отчетности и представление неполной или запутанной информации. Контролеры уверены, что данный фактор вполне может свидетельствовать о том, что у хозяйствующего субъекта проблемы с соблюдением налогового законодательства, а потому его вполне можно привлечь к ответственности. Именно такие компании и привлекают внимание налоговиков чаще всего.
Чтобы защитить себя от проверки, налогоплательщикам рекомендуется контролировать сроки сдачи отчетности, а также представлять полные и достоверные сведения по всем запросам и требованиям. Представление максимально объемной и развернутой отчетности с исчерпывающей информацией не даст контролерам возможности выявить недобросовестность хозяйствующего субъекта. А потому у них не будет никакого интереса тратить время на компанию, где шанс выявить недобросовестность стремится к нулю.
Кроме этого, существует еще один фактор, на основании которого ИФНС может назначить проверку налогоплательщика. Он заключается в партнерстве с недобросовестными или подозрительными контрагентами. Если у компании имеются партнеры, которые часто попадают на проверку, ее саму могут включить в этот список.
В этой связи налогоплательщикам нужно особенно осмотрительно относиться к выбору контрагентов, проверять их на добросовестность, анализировать информацию из открытых источников. Кроме того, можно заключить сотрудничество с посреднической компанией с хорошей налоговой репутацией, чтобы между налогоплательщиком и контрагентом было промежуточное звено.
Совет! Зная, на что именно ИФНС обращает внимание при формировании списка компаний для проведения проверки, старайтесь диверсифицировать риски, снижая их влияние. Кроме того, нарабатывайте положительную репутацию у контролеров, соблюдая нормы налогового законодательства, особенно в вопросах уплаты обязательных платежей и сдачи отчетности. В этом случае даже при возникновении какого-то подозрения оно будет трактоваться инспекторами как случайность, а потому не вызовет интереса для проведения проверки.
Закажите БЕСПЛАТНЫЙ демо-доступ к сервису 1СПАРК Риски сроком на 7 дней для изучения всех возможностей. Обезопасьте себя от сотрудничества с недобросовестными контрагентами, чтобы не привлекать внимание ФНС!
Как навлечь на себя гнев налоговой? 10 вредных советов
Ошибки, которые допускают компании, часто свидетельствуют о недостаточной осмотрительности и недооценке рисков. Тем самым они только привлекают к себе внимание налоговой.
Несоответствие фактического, почтового и юридического адресов организации
Для начала ждите от ИФНС предупредительное письмо с требованием устранить нарушение. Если вы вдруг решите проигнорировать требования инспекции, будьте готовы к занесению в черный список недобросовестных налогоплательщиков. Согласно «антиотмывочному» закону, ИФНС может оперативно заблокировать счета недобросовестной компании.
Реализация товаров и услуг по нерыночным ценам
Отклонения более чем на 20% как в одну, так и в другую сторону, крайне нежелательны. Критическая цифра отклонений — 30%. Особенно обращайте внимание на взаимоотношения с аффилированными компаниями или членами холдинга. Это стало актуальным с 1 января 2012 года после вступления в силу закона о новых правилах контроля над трансфертным ценообразованием, который ввел понятие контролируемых и приравненных к ним сделок. Если не хотите получить доначисления по налогам, обращайтесь к опытным аудиторам и оценщикам.
Сотрудничество с банками, имеющими действующие санкции ЦБ РФ и оказывающими сомнительные финансовые услуги
Если вашему банку в ходе проверки ЦБ или налоговых инспекций предъявили санкции, это сигнал для вас. Клиенты таких банков подвергаются камеральным и встречным проверкам на предмет возможного сотрудничества с фирмами-однодневками, предоставленными банком для реализации незаконных схем. Информация о неблагонадежных финансово-кредитных организациях открыта и опубликована на сайте ЦБ.
Отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном динамичном движении денег по расчетному счету
Если предприятие имеет денежный оборот 500 млн руб. в месяц, а в штате работают три человека, нет складов с товаром и технологического оборудования, полноценного офиса и производственных помещений, значит эта компания — либо посредник, либо агент чьей-то «бурной» деятельности. В любом случае для проверяющих оперативная информация о такой фирме — ключ к раскрытию возможных налоговых и экономических правонарушений.
Сотрудничество с компаниями, имеющими признаки фирм-однодневок
Ваша компания может являться вполне добросовестной и законопослушной, но, не проявив должной осмотрительности, не позаботившись об обеспечении «экономической целесообразности» и «деловой цели», может вступить в финансовые взаимоотношения с недобросовестными контрагентами и стать участником схемы по отмыванию денег. Это может повлечь за собой предпроверочные мероприятия ИФНС и впоследствии привести к выездной налоговой проверке (возможно, с представителями МВД).
Экономия на налогах при выплате зарплат
Даже если зарплатная схема в вашей компании юридически и финансово чисто организована, налоговики все равно признают ее незаконной. Даже если сотрудникам компании регулярно выплачиваются проценты по купонному доходу приобретенных акций — льготы на сумму дохода 250 000 руб. в год на человека, страховые выплаты, займы, все равно по суду данные выплаты признаются оплатой результатов труда работников. Главная причина — регулярность (1-2 раза в месяц) и постоянство этих выплат. Налоговики разработали целую систему выявления зарплатных схем, даже в тех случаях, когда все сотрудники организации стали ИП, заключившими договоры с организацией-работодателем. Хозяйственные договоры признаются в этом случае трудовыми — с обязанностью уплаты страховых взносов с пенями и штрафами. А организаторы и участники таких схем часто подпадают под уголовную ответственность.
Нехарактерные для предприятия хозяйственные и финансовые операции, непрофильные активы
Если ваша компания торгует стройматериалами и вдруг решила заняться куплей-продажей ценных бумаг, это сигнал для налоговой службы. Если производственная компания стала регулярно давать другим организациям займы — это также обратит на себя пристальное внимание, выделит ее из серой массы. Подобные операции часто свойственны фирмам, использующим незаконные методы оптимизации налогообложения.
Вывод: если уж вам захотелось поиграть на фондовом рынке, обращайтесь к профессиональному брокеру или организуйте для этого отдельное юрлицо, пусть даже и аффилированное с основным.
Организация использует нестандартные средства расчета по договорным обязательствам
Бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные» кредиты (аккредитивы, банковские гарантии). По мнению налоговой службы, использование всех этих финансовых инструментов «на пустом месте» (то есть там, где в этом нет необходимости) – явный признак участия в незаконных схемах.
Компания не сдает (или сдает заниженные) декларации по налогу на НДС, прибыль, имущество
Организация, не показывающая налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, уклоняется от уплаты налогов, и для проверки соответствия уплаченных сумм налогов денежным оборотам могут запросить у банка информацию о движении средств по ее счетам.
Организация предъявила значительные суммы «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период
В таких случаях я советую готовиться не только к сюрпризам со стороны ИФНС, но и от лица таможни и МВД. Проверять будут реальность сделок, а также всех контрагентов, в том числе и иностранных, чтобы выявить факты лжеэкспорта. В последние два года участились проверки встречных, импортно-экспортных контрактов, проводимых через одну и ту же компанию в один и тот же налоговый период. ИФНС в этом случае подозревает, что такая фирма может получать необоснованную налоговую выгоду, либо работать в пользу третьих лиц.
Как доказать налоговой, что вы «белый и пушистый»: 10 полезных советов
1. Работайте только с надежными банками
Это первые 200 строчек в рейтингах крупнейших финансово-кредитных организаций ЦБ РФ, деловых журналов и рейтинговых агентств.
2. Не сотрудничайте с контрагентами и обслуживающими организациями с сомнительной репутацией.
Откажитесь от работы с компаниями, имеющими признаки «однодневок», являющимися недобросовестными налогоплательщиками, участвующими в отмывании денег и работающими с «неблагонадежными» банками. По возможности исключите прямые контракты с офшорными компаниями. Не следует также работать с аудиторскими и консалтинговыми компаниями, замешанными в скандалах в налоговой сфере, не прошедших процедуру контроля качества профессиональных СРО.
3. Старайтесь использовать только законные методы оптимизации налогообложения
4. Соответствуйте отраслевым показателям, разработанным налоговиками:
Средние отраслевые цифры различных секторов экономики есть на сайтах ФНС России и УФНС по Москве. Рекомендуется придерживаться нижней границы показателей.
5. Выходите на встречные и камеральные налоговые проверки
Своевременно и в полном объеме предоставляйте запрашиваемые документы и другую информацию по встречным проверкам. Помните, что проверяют не вас, а от вас требуется только подтвердить факт деятельности. Камеральная проверка может пройти и без ведома проверяемого (запрашивают выписки в банке и документы у контрагентов). Но о факте такой проверки следует знать и подготовиться к визиту в ИФНС для дачи объяснений или допросу по деятельности организации-налогоплательщика. Игнорирование этих требований повышает вероятность выездной налоговой проверки.
6. Не показывайте убыток от коммерческой деятельности более двух отчетных периодов подряд.
Это вызовет подозрения налогоплательщика в недобросовестности и может спровоцировать проверку.
7. Остерегайтесь резкой (менее чем за 6 месяцев) смены рода деятельности вашего предприятия
Это привлекает внимание специалистов отдела предпроверочного анализа ИФНС, изучающих не только балансовые показатели, но и отслеживающих изменения вида деятельности.
8. Не допускайте грубого несоответствия размера уставного капитала (собственных средств) масштабам деятельности вашего предприятия
Организация, денежный оборот которой по расчетному счету составляет миллиард рублей в месяц при уставном капитале 50 000, вызовет подозрения. Но и оборот в 100 000 руб. при уставном капитале или заемных средствах в миллиард — тоже нежелателен. В первом случае вас заподозрят в «отмывочных» схемах, во втором — в незаконном заведении на счет значительных оборотных средств. Особенно опасно заведение средств через офшорные компании, так как внимание к ним сейчас самое пристальное.
9. Избегайте наличия у вашего предприятия трех и более признаков фирм-однодневок
Налоговики разработали 137 таких критериев (по состоянию на сентябрь 2013 года), и этот список постоянно пополняется.
10. Не допускайте ситуации, когда зарплата начисляется, но не выплачивается
Во-первых, выплатить зарплату (т.е. снять наличные в банке или перевести деньги на карточные счета сотрудникам) можно только после уплаты всех налогов и сборов с фонда заработной платы. А значит, невыплата начисленной зарплаты почти всегда в глазах налоговой службы означает и неуплату налогов. Во-вторых, это уголовно наказуемое деяние, к которому могут добавиться и «налоговые» статьи.
Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Как снизить интерес сотрудников налоговой инспекции к вашей компании?
Многие налогоплательщики стараются сделать все возможное, чтобы избежать внимания налоговых органов к своей организации. Что делать, чтобы не привлекать внимание инспекторов ФНС? Какие операции вызывают подозрения у ФНС? Что отвечать инспекторам на их вопросы? Рассказываем ниже.
Наиболее распространенной проблемой, из-за которой налогоплательщиков ожидает пристальное внимание налоговых органов, касается, в первую очередь, разрывов по налогу на добавленную стоимость.
Разрывы по НДС выявляются при проверке налоговых деклараций (с помощью АСК НДС-2), которые сдают контрагенты. Разрыв определяется в случаях, если обнаружены заявления на вычет НДС, а сам налог не был начислен и оплачен. Такая схема, как правило, используется при участии фирм – однодневок.
Что делать?
Налогоплательщику важно знать, что снимать вычеты из-за того, что контрагент не перечислил НДС в бюджет, можно только в том случае, если налоговые органы докажут участие его в налоговой схеме. Налоговики должны доказать, что налогоплательщик, в первую очередь, знал о схеме, и, во вторую очередь, извлекал выгоду из этого.
Чтобы избежать подобных обвинений со стороны налоговых органов, вам нужно доказать свою добросовестность и проявить должную осмотрительность. Перед совершением сделок, проверьте вашего партнера на надежность. Осуществить проверку быстро и с гарантией вы можете через СБИС Проверка контрагентов.
На что смотрят налоговики при подозрении на противоправные действия?
Сотрудники налоговых органов, прежде всего, обращают внимание на совершенные операции, целью которых является снижение налогов. Это может быть использование фирм-однодневок, дробление бизнеса, использование сотрудников как ИП, перечисление выручки на счета своих работников и пр.
Посмотрите на свою компанию глазами налоговых органов – используйте СБИС Финансовый анализ. СБИС оценит вероятность налоговой проверки, проанализирует эффективность выбранной налоговой системы и посоветует оптимальную.
Что еще вызывает подозрение у ФНС?
Сегодня налоговые инспекторы используют не только информацию из системы ФНС АИС «Налог-3», но и более общедоступные методы – например, изучение информации о компании в интернете, в социальных сетях, посредством телефонных звонков в компанию и отдельным сотрудникам.
Может ли разговор с сотрудниками компании принести вред компании?
Да, особенно, если речь идет об очной беседе с такими позициями, как генеральный и финансовый директор, главный бухгалтер в рамках выездных проверок. Инспектор обязательно отразит все факты, которые свидетельствуют о нарушениях, а затем оформит их в виде актов для налоговой, которые впоследствии могут попасть в суд, где будет поздно объясняться, что именно имелось в виду.
Также налоговый инспектор может направить требование о предоставлении данных о деятельности организации. Что делать, если пришел такой запрос? Нельзя проигнорировать его, но и слишком детально на него отвечать тоже не стоит. Постарайтесь ограничиться общими сведениями, ведь, чем больше инспектор знает о вашей работе, тем больше вероятность того, что он найдет, к чему придраться.
Другим маячком для привлечения внимания сотрудников ФНС может стать серая зарплата. Самый простой способ выявления фактов выдачи серой зарплаты – это анализ расчетных счетов компании. Например, если во время выплаты заработной платы параллельно каким-либо сотрудникам выдаются крупные суммы подотчетных средств, то это является косвенным доказательством «серых» зарплат, что обязательно приведет к более тщательной проверке.
Формальность создания организации инспекторы проверяют посредством анализа операций с расчетных счетов – по ним видны переводы заработной платы сотрудникам, оплату услуг за офис и его содержание и т.д. По крайней мере, по этим критериям инспектор может сделать вывод, что это не фирма-однодневка.
Как сократить риски возникновения претензий со стороны налоговиков?
Также рекомендуем вам своевременно делать сверку с бюджетом. В этом вам поможет СБИС Сверка. СБИС проверит расчёты вашей компании по алгоритмам налоговых органов, снизит риск доначислений НДС, поможет сдать РСВ с первого раза, отразит все расхождения по НДФЛ.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.
Как снизить интерес сотрудников налоговой инспекции к вашей компании?
Многие налогоплательщики стараются сделать все возможное, чтобы избежать внимания налоговых органов к своей организации. Что делать, чтобы не привлекать внимание инспекторов ФНС? Какие операции вызывают подозрения у ФНС? Что отвечать инспекторам на их вопросы? Рассказываем ниже.
Наиболее распространенной проблемой, из-за которой налогоплательщиков ожидает пристальное внимание налоговых органов, касается, в первую очередь, разрывов по налогу на добавленную стоимость.
Разрывы по НДС выявляются при проверке налоговых деклараций (с помощью АСК НДС-2), которые сдают контрагенты. Разрыв определяется в случаях, если обнаружены заявления на вычет НДС, а сам налог не был начислен и оплачен. Такая схема, как правило, используется при участии фирм – однодневок.
Что делать?
Налогоплательщику важно знать, что снимать вычеты из-за того, что контрагент не перечислил НДС в бюджет, можно только в том случае, если налоговые органы докажут участие его в налоговой схеме. Налоговики должны доказать, что налогоплательщик, в первую очередь, знал о схеме, и, во вторую очередь, извлекал выгоду из этого.
Чтобы избежать подобных обвинений со стороны налоговых органов, вам нужно доказать свою добросовестность и проявить должную осмотрительность. Перед совершением сделок, проверьте вашего партнера на надежность. Осуществить проверку быстро и с гарантией вы можете через СБИС Проверка контрагентов.
На что смотрят налоговики при подозрении на противоправные действия?
Сотрудники налоговых органов, прежде всего, обращают внимание на совершенные операции, целью которых является снижение налогов. Это может быть использование фирм-однодневок, дробление бизнеса, использование сотрудников как ИП, перечисление выручки на счета своих работников и пр.
Посмотрите на свою компанию глазами налоговых органов – используйте СБИС Финансовый анализ. СБИС оценит вероятность налоговой проверки, проанализирует эффективность выбранной налоговой системы и посоветует оптимальную.
Что еще вызывает подозрение у ФНС?
Сегодня налоговые инспекторы используют не только информацию из системы ФНС АИС «Налог-3», но и более общедоступные методы – например, изучение информации о компании в интернете, в социальных сетях, посредством телефонных звонков в компанию и отдельным сотрудникам.
Может ли разговор с сотрудниками компании принести вред компании?
Да, особенно, если речь идет об очной беседе с такими позициями, как генеральный и финансовый директор, главный бухгалтер в рамках выездных проверок. Инспектор обязательно отразит все факты, которые свидетельствуют о нарушениях, а затем оформит их в виде актов для налоговой, которые впоследствии могут попасть в суд, где будет поздно объясняться, что именно имелось в виду.
Также налоговый инспектор может направить требование о предоставлении данных о деятельности организации. Что делать, если пришел такой запрос? Нельзя проигнорировать его, но и слишком детально на него отвечать тоже не стоит. Постарайтесь ограничиться общими сведениями, ведь, чем больше инспектор знает о вашей работе, тем больше вероятность того, что он найдет, к чему придраться.
Другим маячком для привлечения внимания сотрудников ФНС может стать серая зарплата. Самый простой способ выявления фактов выдачи серой зарплаты – это анализ расчетных счетов компании. Например, если во время выплаты заработной платы параллельно каким-либо сотрудникам выдаются крупные суммы подотчетных средств, то это является косвенным доказательством «серых» зарплат, что обязательно приведет к более тщательной проверке.
Формальность создания организации инспекторы проверяют посредством анализа операций с расчетных счетов – по ним видны переводы заработной платы сотрудникам, оплату услуг за офис и его содержание и т.д. По крайней мере, по этим критериям инспектор может сделать вывод, что это не фирма-однодневка.
Как сократить риски возникновения претензий со стороны налоговиков?
Также рекомендуем вам своевременно делать сверку с бюджетом. В этом вам поможет СБИС Сверка. СБИС проверит расчёты вашей компании по алгоритмам налоговых органов, снизит риск доначислений НДС, поможет сдать РСВ с первого раза, отразит все расхождения по НДФЛ.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию и выгодное предложение на СБИС уже сегодня.
Выживание в условиях кризиса: Как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков. Как.
Семинар ориентирован на финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.
С чем сталкиваются налогоплательщики в 2020 году? Налоговики и банки «обложили» по полной:
• в условиях очередного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности и аппетиты государства всё больше;
• АСК НДС-2 хорошо выявляет налоговые разрывы в автоматическом режиме и в «полуавтоматическом» – ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес или физлицо, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится налоговый разрыв;
• выгодоприобретатель – фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) – норма. «Некачественных номиналов» в инспекциях «щёлкают» на раз;
• «бумажный НДС» больше ничего не даёт обычному налогоплательщику, как и судебная преюдиция для доказывания реальности операций;
• судиться по налоговым спорам по НДС и дроблению бизнеса стало почти бессмысленным – судьи не слушают доводы налогоплательщиков;
• несмотря на формальную отмену письма ФНС от 10.07.2018 № ЕД—15/13247 об аннулировании налоговых деклараций, делать это налоговики меньше не стали. Работают через аннулирование ЭЦП номиналов, операторов ЭДО, «технические ошибки»;
• традиционная обналичка – дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и налог на прибыль, обнальщики «кидают», а силовики могут «прийти» к клиенту обнальщика, в будущем ситуация с ней станет только хуже;
• с «серой конвертацией» она ничуть не лучше;
• «побуждение» налогоплательщиков к «добровольной» доплате дополнительных налогов даёт хорошие поступления в бюджет, и уже обгонало доначисления по итогам проверок;
• «расширение» налоговой тайны – так называемый «доступ налогоплательщиков к данным АСК НДС 2»;
• налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют подписывать всякие «Хартии белого бизнеса» и увеличивать нагрузку по налогам, уходить от «серости» – рыба, зерно, клининг, общепит, на очереди – стройка и транспортные услуги, далее – везде;
• на очереди «прослеживаемость» импортных товаров по всей цепочке от импортера до конечного потребителя, и сплошная маркировка для товаров российского производства;
• по ст. 54.1 НК РФ начали лихо доначислять и взыскивать и НДС, и налог на прибыль;
• банковский финмониторинг хорошо научился отличать реальный бизнес от схемотехников и ИП-обнальщиков, и избавляется от последних без сожалений и колебаний.
Как жить в этих условиях – будем разбираться на семинаре. Цель семинара – помочь компаниям, применяющим серые и черные схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать – вот основная идея налогового планирования без помоек и черного нала. Нужно платить правильные налоги – то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.
Первый день посвящен НДС, налогу на прибыль, серым схемам и тому, как от них уходить. Второй день – альтернативы традиционной обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы. Есть возможность посещения любого одного дня семинара: программа разбита на два логических блока, каждый из которых занимает один день. Рекомендуется посещение обоих дней.
Программа семинара:
1 ДЕНЬ: НДС, налог на прибыль, серые схемы и как от них уходить
«Как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков»
1. Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса, карантинов и массовой паники? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
2. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются (безуспешно) «обмануть» АСК НДС-2 и другую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, «кающийся директор», «недоимщик-банкрот», компании-нерезиденты…).
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
• перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине, их выявление, мотивация или создание;
• манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».
4. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:
• спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
• ИП на общей системе,
• физлица в разовых сделках,
• налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.
• нефиктивные услуги, работы,
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• плата за залог или поручительство, делькредере,
• штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
5. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
2 ДЕНЬ: альтернативы обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы
«Как доказать банку, что ты не «сомнительный клиент»: получать наличные и сохранить расчётный счёт»
1. Обналичивание: для чего используется. Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!).
2. Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции, простое товарищество и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя.
3. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом – корпоративные карты, через личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, депозитные, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») – альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций.
4. Плательщики налога на профессиональных доход («самозанятые») – отличие от ИП, в чём может быть польза.
5. Дивиденды и выплаты из прибыли от компаний (включая производственный кооператив) на спецрежимах или от компании-нерезидента.
6. Зарплата в большом размере – уменьшенная ставка страховых взносов. Выплата процентов, различных компенсаций, суточных, аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ и др. варианты.
7. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (деловая цель/легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса; деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений.
8. Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
9. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
10. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
Вопросы по теме вебинара можно присылать заранее по e-mail: event@osvb.ru
Стоимость участия: 13900 рублей.
Регистрация и дополнительная информация по телефонам: (495) 228-0399, факс: (495) 626-9945
e-mail: info@osvb.ru
Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!