какой кбк для уплаты ндфл в 2021 году

Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений

Новшество 2021 года – прогрессивная ставка НДФЛ и новый КБК для нее

С 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. Основание – Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Теперь по обычной ставке 13% нужно платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн рублей. Превышение облагают уже по ставке 15% и перечисляют по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.

Когда платить НДФЛ в 2020 году: сроки

ЗАРПЛАТА

По общему правилу заплатить в 2021 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ПРИМЕР

Зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 8 февраля 2021.

Значит, дата получения дохода – 31 января 2021 года, а дата удержания налога – 8 февраля 2021 года.

Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, – 9 февраля 2021.

ПОСОБИЯ И ОТПУСКНЫЕ

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

ПРИМЕР

Сотрудник уходит в отпуск с 6 по 24 августа 2021 года. Отпускные ему выплачены 3 августа.

В этом случае дата получения доходов и дата удержания НДФЛ – 3 августа, а последняя дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2021.

Удержанный НДФЛ в 2021 году в общем случае уплачивают по реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ).

ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако предприниматели, ведущие бизнес на ЕНВД (до 2021 г.) или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в ИФНС по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

После того как НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, поступит в бюджет, эти денежные средства распределяют между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) – по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

Все КБК по НДФЛ в 2021 году в таблице

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

Платежка по НДФЛ 2021

Далее приведем возможный образец платежки по НДФЛ в 2021 году:

Источник

Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Какие КБК указать в платежных поручениях на уплату налогов и взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.

КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

КБК определяет Минфин. И на 2020-2021 годы он издал новые приказы по бюджетной классификации.

Подробнее см. здесь.

Однако на налоговые коды это нововведение повлияло несущественно, а на КБК по НДФЛ 2020-2021 не повлияло вовсе. Поэтому КБК НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах следующие:

Наименование платежа

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пени по НДФЛ».

В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2020-2021 годах на уплату пени, КБК НДФЛ в 2020-2021 годах за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2020-2021 год в сравнении с 2018-2019 годами нет.

Особенности КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:

Наименование КБК НДФЛ

Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2020 году:

КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц (пени)

182 1 01 02010 01 2100 110

КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников ООО

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с дивидендов в 2020-2021 годах:

платит налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2021 году со своих доходов-2020 физлицами самостоятельно

182 1 01 02030 01 1000 110

КБК НДФЛ за работников в 2020-2021 годах у ИП

182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ с нерезидентов в 2020-2021 годах, которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2020-2021 — 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК с 2018 года — 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.

В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2020-2021 годы КБК не требуется — здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2020-2021 годах отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2020-2021 отражается в том же поле платежки.

Итоги

КБК — важный элемент любого налогового платежа, в т. ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.

Источник

КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году

Правильное указание КБК в платежных документах – залог успешного исполнения обязательств перед бюджетом и отсутствия вопросов со стороны контролеров. Налоги и взносы с зарплаты – самые регулярные отчисления плательщиков. В статье приведем актуальные КБК для их уплаты в 2021 году.

КБК 2021 по страховым взносам

В 2021 году взносы с выплат в пользу работников уплачиваются по КБК, которые действовали в 2020 году:

О новых реквизитах для уплаты налогов и взносов вы узнаете в материале.

КБК 2021 по НДФЛ

В отношении подоходного налога с 01.01.2021 произошли некоторые изменения:

Подробнее об изменениях НДФЛ с 2021 года читайте статью.

С учетом всех изменений, введенных Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н, таблица КБК 2021 года для НДФЛ выглядит так:

КБК 2021 по доптарифам в ПФР

Профессии с вредными и опасными условиями труда дают право на досрочную или повышенную пенсию. Перечни таких профессий введены Постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10:

КБК взносов по доптарифам в связи с опасными и тяжелыми условиями труда в 2021 году не изменились:

О правилах проведения СОУТ читайте здесь.

КБК 2021 для самозанятых

Физлица, в т. ч. ИП, перешедшие на уплату НПД, в 2021 году используют для уплаты налога такие КБК:

О том, как рассчитать и уплатить НПД, мы рассказали в материале.

Что делать, если допущена ошибка в КБК

Ошибка в КБК приведет к тому, что платеж окажется невыясненным. С 01.01.2019 налоговые инспекторы вправе уточнять такие платежи самостоятельно. Если ИФНС с задачей не справится, она направит плательщику запрос на уточнение реквизитов перечисления.

Организации и ИП вправе опередить инспекцию и, обнаружив неверный КБК, направить ей заявление об уточнении платежа в произвольной форме с указанием:

К заявлению прилагается копия документа, по которому средства были перечислены.

Источник

КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2021 году

Понятие дивидендов

Полученная прибыль предприятия после налогообложения может быть распределена между участниками общества. Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-03-10/27550). Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п. 1 ст. 43 НК РФ).

О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье.

Об особенностях расчета дивидендов у организаций, применяющих спецрежим, читайте в статье «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Получатели дивидендов

При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.

Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица. Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу – налог на прибыль.

О том, что считать датой получения дохода в виде дивидендов, читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

О расчете налога с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам – резидентам РФ, читайте в статьях

В настоящее время ставка НДФЛ на дивиденды равна 13%. Если сумма дивидендов превышает 5 млн. руб., ставка уведличивается до 15%. В случае если участник не является резидентом РФ, налогообложение необходимо произвести по ставке 15%.

Выплаченные физлицам доходы, в том числе и дивиденды, отражаются в справках 2-НДФЛ (с 2021 года форма отменена, т.к. сведения подаются в составе 6-НДФЛ) и в расчетах 6-НДФЛ.

Подробнее о том, какую отчетность сдавать по дивидендам, см. здесь.

Перечисление налога в бюджет ООО необходимо сделать в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты. Налог допускается перевести одним платежом, вне зависимости от количества получателей дивидендов.

КБК по НДФЛ на дивиденды в 2021 году (в пределах 5 млн руб.) не изменился по сравнению с прошлыми периодами. При составлении платежного документа следует указать следующий код:

182 1 01 02010 01 1000 110.

Для НДФЛ с дивидендов свыше 5 млн руб., облагаемых по ставке 15%, применяется другой КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.

Актуальные КБК на 2020-2021 годы см. здесь.

Итоги

Дивиденды, выплаченные участникам, представляют собой доход, который подлежит налогообложению. Являясь налоговым агентом, организация, осуществляющая выплаты, удерживает с них налог. С доходов физлиц при этом удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет с использованием того же КБК, который применяется при удержании налога по другим доходам сотрудников. Исключение для дивидендов, облагаемых по ставке 15%.

Источник

Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

КБК по НДФЛ за 2020-2021 годы

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

КБК по уплате НДФЛ за 2020-2021 годы (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

Источник