Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей
У самозанятых достаточно выгодное положение с точки зрения налогов. НПД всего 4-6% (с физических и юридических лиц), а чтобы оплатить налоги, достаточно открыть приложение. Но что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн?
Гражданин потеряет статус, как только преодолеет этот порог дохода. И в таком случае у него есть несколько вариантов действий.
Последствия для самозанятого
На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе. Сумма не космическая, но и не маленькая.
Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.
Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.
Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:
Рассмотрим каждый вариант в отдельности.
Прекратить работу
Никаких наказаний за это не последует – если вы не получаете деньги, то вам нечем платить 4-6% НПД. Налоговый период, согласно НК РФ ст. 285, – это календарный год.
Если, к примеру, к ноябрю вы заработаете 2,4 миллиона, а после решите устроить себе отпуск до конца года – это станет верным решением.
Но предположим, что до конца года остался не месяц и не два – что тогда?
Стать ИП
В каком-то смысле превращение из самозанятого в индивидуального предпринимателя выглядит как гармоничный карьерный рост. К утрате НПД можно отнестись, как к избавлению от третьего колеса на велосипеде. Вы его не потеряли – вы просто его переросли.
После перехода на ИП можно увеличивать производство: например, нанимать сотрудников.
Прибыль ИП почти не лимитируется (до 150 миллионов рублей в год), и, хоть перечень налогов в разы больше, существуют и другие бонусы.
Например, не придется беспокоиться о пенсии, так как вместе с уплатой налогов гражданин получает доступ к обязательному пенсионному страхованию.
Существует несколько видов налогообложения, и у начинающего предпринимателя есть возможность выбрать среди них наиболее подходящий вариант.
ПСН – патентная система налогообложения
Требования
Необходимо наличие патента (выдается на срок до 12 месяцев),
заработок – до 60 млн рублей,
штат – до 15 человек
На потенциальную прибыль – 6%,
страховые взносы – около 30%,
ЕСХН – сельскохозяйственный налог
Требования
70% продукции и более производится в собственном сельском хозяйстве
Нельзя производить или продавать алкоголь/табак
6% от разницы между доходом и расходом,
УСН – упрощенная система
Требования
Заработок – до 150 млн рублей, число сотрудников – до 100 человек
страхование или финансовые услуги,
ОРН – общий режим налогообложения Иначе говоря, базовый режим. По нему платят:
Если нет причин к переходу на другие системы налогообложения, то ИП автоматически переходит на него.
Работать как физлицо
Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.
Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.
В трудовом договоре у работника и работодателя подчинительные отношения, в гражданско-правовом договоре у ИП и физического лица – равные.
Чем это обернется для заказчиков
Ни один бизнес не сможет существовать без заказчиков, следовательно, любое решение самозанятого так или иначе повлияет на его клиентов.
Если самозанятый решит на время прекратить работу, то заказчики могут остаться без работника. Худшее, что может произойти, – они обратятся к другому фрилансеру и в дальнейшем не будут пользоваться услугами прежнего. Маловероятно, что самозанятый лишится разом всех клиентов. Возможно, ни один заказчик не уйдет, но и такая вероятность есть.
Ольга делает маникюр, но ближе к концу года решила уйти в отпуск. Ее постоянная клиентка Аня, которой нужно было срочно снять покрытие, пошла к другому мастеру и сделала маникюр. У нового мастера получилось чуть хуже, но дешевле – и Аню это устроило.
В этом случае придется повысить цены, чтобы перекрыть расходы на налоги и зарплаты сотрудникам. Но клиенты, как правило, не против платить за хорошее обслуживание и качественные товары.
Это, пожалуй, самый невыгодный вариант для клиентов. Ведь компаниям в таком случае придется платить налоги и страховые взносы. Тогда возникает вопрос – зачем им переплачивать за физлицо, а не за качество или скорость, если они могут заплатить гораздо меньше, работая с самозанятым?
На этом, пожалуй, все. А теперь – поздравляем! Если вы читаете эту статью, вы либо на пороге, либо уже сделали этот прорыв, а значит, путь идет только вверх.
Налог для самозанятых: что это такое и кто его будет платить?
Самозанятое население в Казахстане стало целым социальным классом, очертить контуры которого в обществе профильные министерства не могли долгие годы. При этом вопрос о необходимости определиться с самозанятыми поднимался на самом высоком уровне. В феврале на расширенном заседании Правительства Нурсултан Назарбаев заявил, что эта категория казахстанцев находится «в тени» и не платит налогов.
Между тем, именно из-за самозанятых кабмин сдвинул сроки внедрения обязательного социального медицинского страхования. В 2017 году выяснилось, что в Казахстане их слишком много, а система медстрахования их бы попросту не охватила, потому что они не делают обязательных отчислений. В итоге внедрение перенесли сперва на 2020-й, но затем с разрешения главы государства «приблизили» до 2019-го.
После критики Президента Правительство решило плотнее взяться за «самостоятельно и неформально занятых». Министерство труда и социальной защиты населения, Министерство национальной экономики и Министерство финансов подготовили законопроект, в случае принятия которого в Казахстане появится новый налоговый режим – единый совокупный платёж. Informburo.kz рассказывает, что это даст рядовым казахстанцам и как отразится на системе социального обеспечения страны.
Для кого вводят новый платёж?
Из более чем 18-миллионного населения Казахстана заняты трудом почти 8,6 млн. При этом только 6,5 млн работают по найму, а оставшиеся 2,1 млн относятся к категории «самозанятых». Это довольно широкая прослойка людей, в которую входят, к примеру, работодатели, индивидуальные предприниматели и личные подсобные хозяйства. Безработных в 2017 году было зарегистрировано 442 тысячи.
Однако не все наёмные работники и самозанятые оформляют свою деятельность официально. По данным Минтруда, «неформально занятых» в Казахстане почти 1,4 млн человек. Они не отчитываются о своей работе, не платят налоги и не делают отчисления в социальные фонды.
Из-за этого неформально занятые «отрезаны» от систем социального обеспечения – информации о них нет в базах данных. Решить этот вопрос профильное ведомство – Министерство труда и соцзащиты населения решило новым законопроектом.
«Всё больше людей выбирают работу не на постоянном контракте, хотят заниматься собственным делом или иметь гибкие формы занятости. Казахстан не исключение. Сегодня в стране более 2 млн человек относятся к категории самостоятельно занятых. Наша задача – чтобы эта категория граждан была полностью охвачена системами социального обеспечения, особенно пенсионной и медицинского страхования», – сказала министр труда и соцзащиты населения Мадина Абылкасымова на круглом столе «Формализация самостоятельно и неформально занятого населения: необходимые законодательные меры».
Для достижения своих целей Минтруда вместе с другими госорганами реализует специальную «дорожную карту». Работа идёт и по изменению законодательства, и по обновлению данных граждан в государственных базах данных, и через помощь в поиске работы или открытии своего бизнеса.
Объёмы работы перед чиновниками большие. К началу 2018 года у 2,7 млн казахстанцев не было статуса в базах данных. Сейчас информацию по 800 тысячам обновили. В результате 309 тысяч работников заключили официальные трудовые контракты, 17 тысяч предпринимателей зарегистрировали свой бизнес, 71 тысяче человек помогли с занятостью. По оставшимся 1,8 млн казахстанцев работа продолжается.
Причину того, что граждане не регистрируют свою наёмную или предпринимательскую деятельность, в Минтруда видят в несовершенстве нынешних налоговой и правовой систем.
«Это связано с высокой финансовой нагрузкой или необходимостью сложных процедур регистрации. Поэтому мы предлагаем введение в Казахстане нового налогового режима. Этот режим, по нашим оценкам, позволит более чем половине категории (самостоятельно и неформально занятых – Авт.) воспользоваться этим режимом и на правовой основе вести свою деятельность», – добавила Мадина Абылкасымова.
Новый режим для «неформальных»
Под новым режимом подразумевается введение «единого совокупного платежа». Проект ЕСП презентовали в Правительстве ещё в апреле, однако тогда часть общестенности восприняла его неоднозначно – как «налог на самозанятых».
На самом деле это налоговый режим, предназначенный для определённой категории граждан. В Минтруда считают, что он станет стимулом для выхода из «тени» людей, которые работают вне формальных договоров.
«Основные причины, почему таксисты, домашние работники, слесари и прочие не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей, в первую очередь, это очень сложные процедуры регистрации и снятия с учёта. Второе – боязнь налогового бремени, нагрузки. (…) Более 50% опрошенных в ходе социологического опроса лиц выразили готовность легализоваться при условии роста и стабильности доходов, упрощения процедур регистрации и при низкой налоговой нагрузке», – рассказал вице-министр труда и социальной защиты населения Нуржан Альтаев.
Величину ЕСП в расчёте на месяц предлагают установить в размере 1 минимального расчётного показателя для городов и 0,5 МРП для сёл. В 2018 году это 2 405 и 1 202 тенге соответственно, а в 2019-м – ориентировочно 2 525 и 1 262 тенге. Предполагается, что оплачивать его можно будет через банки или терминалы на счета Государственной корпорации «Правительство для граждан». Далее корпорация сама разделит платёж в бюджет и фонды, а также оповестит Комитет государственных доходов Минфина об уплате.
По планам Минтруда, единый совокупный платёж станет инструментом, через который неформально занятые будут информировать государство о своей деятельности. В рамках ЕСП они на льготных условиях смогут оплачивать индивидуальный подоходный налог, обязательные взносы в пенсионный фонд (ЕНПФ), фонд медицинского страхования (ФСМС) и социального страхования (ГФСС).
«В целом каких-то больших (поступлений – Авт.) бюджет не ожидает от ЕСП. Основная задача – чтобы люди были охвачены социальным обеспечением», – подчеркнул Альтаев.
На использование нового режима есть ограничения. Так, ЕСП будет распространяться только на физических лиц, которые попадают под одно из этих требований:
Предельный доход за календарный год не должен превышать 100 минимальных зарплат (в 2018 году это 2 828 400 тенге, а в 2019-м ориентировочно 2 969 800 тенге).
В Министерстве национальной экономики тоже уверены, что новый налоговый режим станет стимулом для граждан оформить свой труд официально. Сам платёж при этом будет схож с транспортным налогом – никакой отчётности и деклараций.
«Мы посмотрели, кто такие самостоятельно и неформально занятые. Таксисты, нянечки, репетиторы, те, кто занимается ремонтом домашней техники или личным подсобным хозяйством – они все работают и честно зарабатывают. (…) К нам поступали письма. (Граждане – Авт.) просили сделать так, чтобы можно было просто заплатить один налог», – сказал первый вице-министр нацэкономики Руслан Даленов.
По его словам, оплачивать ЕСП можно будет помесячно или же авансом за тот период, когда человек работает.
Помимо введения совокупного платежа, чиновники планируют ввести в законодательство единое определение терминов «занятое лицо» и «самостоятельно занятое лицо» и определить категории, которые относятся к занятому населению. Также в законах о социальном страховании, медицинском страховании и пенсионном обеспечении унифицируют категории плательщиков.
Портрет самозанятого в Казахстане
Научный руководитель Центра исследований прикладной экономики Жаксыбек Кулекеев считает, что большая доля самозанятых на рынке труда – это общемировая тенденция.
«Политики меняют отношение к самозанятому населению, потому что рассматривают эту форму занятости как наиболее перспективную и незатратную», – подчеркнул эксперт.
В Турции таких граждан более 30%, в США – 30%, в Бангладеш, Индии, Азербайджане – до 70%. В Казахстане, по данным 2016 года, самозанятых было 25% от экономически активного населения, и эта доля имеет тенденцию к снижению.
На круглом столе Жаксыбек Кулекеев представил итоги исследования«Социальный портрет самозанятого населения в Республике Казахстан». Исследование проводили в четырёх южных регионах: Алматинской, Жамбылской, Кызылординской и Южно-Казахстанской областях – именно здесь проживает более половины всех самозанятых в стране.
Основная доля самозанятого населения приходится на возраст от 25 до 44 лет. При этом уровень образования среди этой категории растёт: доля людей с базовым средним образованием уменьшается, а с высшим или среднеспециальным – увеличивается. Эксперт связывает это с ростом конкуренции и усложнением производства в экономике – это требует квалификации и соответствующего образования.
В южных регионах Казахстана доля самозанятого населения в целом остаётся высокой. При этом вклад четырёх областей в экономику в 2010 году составлял 16%, а к 2016-му упал до 15%.
«Это свидетельство того, что в этих регионах нет нормальных условий для более эффективного использования трудовых ресурсов. Хотя занятость высокая, производительность падает», – отметил Жаксыбек Кулекеев.
Доходы самозанятых остаются невысокими. 54% опрошенных имеют доходы от 30 до 100 тысяч тенге, только 3% – более 200 тысяч.
Представитель Центра исследований прикладной экономики считает, что самозанятое население в Казахстане уже стало сформировавшимся классом. И резко сократить его будет сложно.
«Самозанятое население – это сформировавшийся класс, лучшая часть которого имеет длительный стаж самостоятельной деятельности и устойчивые доходы, они заняты поиском возможностей для расширения масштабов своего дела. Поэтому резкое сокращение её количества и доли в общей численности занятых будет сложно. Следовательно, нужно вырабатывать государственные меры по стимулированию самозанятости, в том числе совершенствовать формы регистрации самозанятости», – считает Жаксыбек Кулекеев.
С позиции социальной справедливости
Ещё один вопрос, который возникает с введением единого совокупного платежа, – это социальная справедливость. Председатель правления Фонда социального медицинского страхования Елена Бахмутова считает, что включение самозанятых в систему медстрахования – это существенный фактор. Ведь активное обсуждение этой темы и началось в процессе внедрения ОСМС.
«Выгоды для человека от внедрения ЕСП присутствуют – заплатив, он приобретёт право на полный пакет медицинских услуг в рамках медицинского страхования. В этой связи введение ЕСП позволит вовлечь население в формализацию. (…) С другой стороны, является ли это справедливым? С точки зрения справедливости, очень важно, чтобы после первого этапа внедрения платежа была сделана оценка для того, чтобы не произошёл переход индивидуальных предпринимателей с существенными доходами (в новый режим – Авт.), чтобы они не наслаждались уплатой ЕСП», – считает Бахмутова.
По мнению главы фонда медстрахования, на первом этапе инициатива Минтруда своевременна и целесообразна. Однако в будущем, уверена Елена Бахмутова, нужно будет ещё раз вернуться к этому вопросу, чтобы «население, привыкнув платить, социализовавшись, всё-таки было соотнесено системам согласно своим доходам».
Независимый журналист Денис Кривошеев предложил взглянуть на тему социальной справедливости с другого ракурса. По его мнению, нужно в первую очередь заниматься налогами для богатых.
«Нам следует задаваться вопросом, а с той ли стороны мы вообще начали? Налоговое законодательство не отвечает на главный вопрос и запрос общества – это социальная справедливость. Чтобы не встретить сопротивления, (…) надо увеличить до справедливого налог на богатых. (…) Введение поголовной декларации о расходах, налога на роскошь – это шаги в сторону социальной справедливости. Только после этого можно говорить о ЕСП», – отметил журналист.
Денис Кривошеев предложил представлять новый режим не в качестве налога или выплаты, а как абонентскую плату за «пользование социальными благами».
Такой подход поддержал модератор дискуссии – директор Центра прикладных исследований «Талап» Рахим Ошакбаев.
«С учётом контекста тех миллионов человек, которых реформа может затронуть в позитивном ключе, я думаю, она может стать одной из самых прогрессивных реформ на постсоветском пространстве. (…) Радикально снижается количество налогов для самозанятых. Этот режим предлагается только для тех, кто имеет доходы. (…) Соответственно, те, кто не имеют доходы, например, домохозяйки – для них это опция подключиться одним платежом ко всей системе социального обеспечения», – сказал Ошакбаев.
Пока не ясно, какими будут отношения с системой соцобеспечения у людей без доходов (а ЕСП направлен на трудящихся и предпринимателей) и как планируют предотвращать переток в новый режим казахстанцев из числа ИП и наёмных работников. Законопроект с социальными поправками планируют внести в Мажилис Парламента уже во втором квартале текущего года. Ответы на эти вопросы, очевидно, будут получены там.
Какой максимальный годовой доход предусмотрен для самозанятого управляющего в тенге
6 МИН
Налог для самозанятых: что нужно знать
1 января 2019 года в виде эксперимента введён налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых. В этой статье разбираем плюсы и минусы нового налогового режима.
Что такое налог для самозанятых
Государство предлагает тем, кто работает сам на себя: фрилансерам, мастерам по маникюру, пекарям, сантехникам, арендодателям жилья и другим, получить статус самозанятых и вместо 13 % НДФЛ отчислять в бюджет 4 % дохода от работы с физлицами и 6 % — с организациями и ИП.
Власти дают самозанятым возможность вести своё дело, применяя сниженную налоговую ставку, которая не вырастет до 31 декабря 2028 года.
Если вы решили сделать перерыв и временно не работать, платить налог не нужно. Дополнительных взносов и отчислений нет. Завершить деятельность так же просто, как и зарегистрироваться — через приложение СберБанк Онлайн.
Почему налог экспериментальный
В России такой налоговый режим никогда не существовал. Он не имеет аналогов в мировой практике и уже введён во всех регионах РФ.
Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.
Кто может стать самозанятым
Люди без работодателя и наёмных работников, получающие доход от личной трудовой деятельности.
ИП может изменить режим налогообложения и выбрать налог на профессиональный доход. Сделать это можно только через ФНС.
Максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Государственные и муниципальные служащие могут применять новый режим только при сдаче в аренду жилых помещений.
Кто не может стать самозанятым по виду деятельности
Новый налоговый статус не могут получить те, кто занимается:
Налог на профессиональный доход также нельзя совмещать с другими специальными режимами (например, с УСН) и применять, если есть наёмные работники.
Будет ли повышаться ставка налога
Закон гарантирует, что ставка не вырастет.
Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых
Зачем становиться самозанятым, если есть «упрощёнка» со ставкой 6 %
Работающим по упрощённой системе налогообложения ИП, кроме 6 % от дохода, также приходится раз в год подавать декларацию в налоговую и делать обязательные взносы в ПФР и ФОМС.
Будущая пенсия не учитывается
Часть суммы налога пойдёт в Фонд обязательного медицинского страхования. А вот обязательных отчислений в ПФР нет, самозанятый сам решает, как копить на будущую пенсию.
Можно ли совмещать самозанятость с основной работой по найму
Да, можно получать зарплату на основной работе и быть плательщиком налога на профессиональный доход. При расчёте ваших доходов на спецрежиме зарплата учитываться не будет. При этом отчисления в ПФР и прочие фонды из официальной заработной платы выплачивает работодатель.
Пример
Вы работаете по найму и сдаёте квартиру. НДФЛ и обязательные платежи в ФОМС и ПФР будут отчисляться из заработной платы на основной работе. А как самозанятый вы будете платить налог с дохода от арендатора (физического лица) по ставке 4 %, при этом часть этих средств также пойдёт в ФОМС.
Ваша деятельность как самозанятого может совпадать с основной. Допустим, кондитер может работать в кафе как наёмный сотрудник, а в свободное время печь торты на заказ, но не может оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю.
Как отреагируют клиенты на повышение цен с учётом налога
Если вы повысите стоимость товаров и услуг на 4 или 6 %, чтобы компенсировать выплаты в бюджет, это вряд ли будет критичным. Кроме того, возможность работать законно и официально заключать договоры позволит активно рекламировать себя, а значит, расширить клиентскую базу и привлечь новых клиентов, в том числе более крупных.
Зачем вообще платить налоги
Новый налоговый режим позволяет выйти из «серой зоны» и использовать плюсы легального статуса:
Самозанятый режим действует в России с 2019 года. Однако до сих пор у граждан существует масса вопросов и заблуждений относительно самозанятости. Какие налоги платит самозанятый, входит ли эта деятельность в трудовой стаж, оплатят ли гражданину больничный и, наконец, как зарегистрировать такой статус, расскажет Bankiros.ru.
Что представляет собой налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход – относительно новый специальный режим для самозанятых лиц. Такой налог не является дополнительным сбором – это полноценный налоговый режим. Физлица и ИП, которые перешли на самозанятость, могут платить с доходов налог в 4 или 6%. Это помогает вести не теневой бизнес и не получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Кому подходит самозанятый режим
Новый режим доступен физлицам и ИП, которые соблюдают следующие условия:
По закону о самозанятых такие лица могут заниматься следующей деятельностью:
Какие налоги нужно платить самозанятым
Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Ставка по нему зависит от того, кто оплачивает услуги. Если поступления были от физлица, то ставка по ним – 4%, если от ИП или юрлица, то ставка будет 6%.
Самозанятый может работать с любой категорией заказчиков, просто ставка по налогу будет разной. Если дохода от самозанятости у вас нет, то платить вам ничего не нужно.
Какие платежи заменяет «самозанятый налог»
Налоговый режим для самозанятых имеет свои особенности:
Какие взносы платит самозанятый
Самозанятый не обязан платить никаких взносов. Но при этом такая деятельность не входит в трудовой стаж. Гражданин не может рассчитывать на оплату своего больничного или декретного отпуска. Однако самозанятый может позаботится о своей страховой пенсии и перечислять добровольные взносы в ПФР.
С какого дохода самозанятый должен платить налог
Налог на профессиональный доход следует платить только с тех денег, которые клиент заплатил вам за работу. Платить нужно только с тех операций, которые вы задекларируете самостоятельно. По умолчанию деньги списывать никто не будет.
Налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6% можно платить до тех пор, пока ваши доходы не превысят 2,4 млн рублей. Для доходов выше придется уплачивать налог по обычной ставке в 13% для физлиц.
Налоги от продажи недвижимости, авто, другого имущества и ценных бумаг уплачиваются как обычно. Для таких статей доходов самозанятость не применяется.
Как самозанятому платить налоги, если он получает оплату наличными
Доходы наличными тоже необходимо задекларировать. Для этого есть два варианта. Вы можете внести эти наличные на карту и отметить их как доход в личном кабинете. Вы также можете оставить наличные себе, но в личном кабинете отметить их как доход.
Как самозанятому уведомить налоговую о профессиональном доходе
Когда вы отмечаете доход, ФНС пришлет вам квитанцию, которую необходимо сразу передать вашему заказчику. Чек важно передать клиенту не позднее девятого числа следующего месяца. Иначе самозанятому грозит штраф в 20% от суммы расчета при первом нарушении и в 100% при повторном нарушении.
Как зарегистрировать самозанятость
Чтобы использовать такой режим, необходимо зарегистрировать самозанятость. Без этого применить режим не получится.
6 МИН
