какой налог на здравоохранение
Бесплатная медицина миф власти и пропагандистов. Сколько мы платим за бесплатную медицину?
Добрейший денёк, дорогой читатель!
Как я устал слышать от наших граждан про дорогой для жизни Запад и бесплатную медицину в России. И я их понимаю, почему они так думают, так как из каждого утюга нам вещают об этом, но ладно бы программы по телевидению или общественные деятели, но об этом говорят и на самом верху, они уж точно знают положение дел, получается они целенаправленно врут:
Заявления первых лиц
Путин заявил, что попытки заменить бесплатную медицинскую помощь платными услугами недопустимы. Он назвал такие действия нарушением Конституции https://www.ntv.ru/novosti/637223/
Думаю для примера будет достаточно этих деятелей нашей власти, их авторитета хватит для любого человека.
Налог на медицину
Как показывает практика большая часть населения уверена, что единственный налог, который они платят составляет 13%, а про остальные 30% они слыхать не слыхивали, а когда им про них рассказываешь они отмахиваются рукой, мол это платит руководитель, нас это не касается. Касается не касается и для чего так делается я напишу в другой статье, сегодня о медицине.
Не верите мне, пройдите по ссылке или воспользуйтесь гуглом
И если вы думаете, что 5,1% это мало, то давайте призовём на помощь Росстат:
Средня ЗП в России 48 300 р. в месяц
48 300*0,051 = 2 463,3 р. в месяц
2 463,3*12 = 29 559,6 р. в месяц
Естественно кто-нибудь напишет, что нет таких зарплат и и люди отчисляют меньше, так и есть, но это средняя по стране и большей зарплатой компенсируют меньшую.
Про платные услуги клиник я вообще молчу, видел этот список, что размещался на 4 листах А 4.
Сколько платит немец за бесплатную медицину
Думаю стоит обратить свой взор на Европейскую страну с самым жёстким налогом, коль уж ранее затронул этот вопрос в начале стать, да и в целом это добавит наглядность статье
Работник платит с зарплаты, пенсионер с ежемесячной пенсии:
О качестве оказания медицинских услуг я рассуждать не буду, думаю у каждого есть по этому поводу своё мнение, я добавил лишь для контраста.
Хотелось бы подвести итог. Я хочу чтобы уяснил каждый, БЕСПЛАТНАЯ МЕДИЦИНА ЭТО МИФ!
Всем спасибо за внимание! Хотелось бы услышать, что вы думаете по этому поводу? Буду благодарен за ЛАЙК и подписку, от вас не убудет, а мне мотивация и развитие канала!
Что препятствует применению нулевой ставки в медицине
Не будет преувеличением утверждать, что медицинские организации вовсю пользуются льготной ставкой по налогу на прибыль. Ноль процентов – это не двадцать. За все время действия льготы все уже хорошо выучили условия, которым нужно соответствовать. Но в кодексе есть подвох, на который многие до недавнего времени не обращали внимания, но именно из-за него применение нулевой ставки оказалось под угрозой.
Чтобы начать применять нулевую ставку, подайте в налоговую инспекцию заявление не позднее, чем за месяц до начала налогового периода, в котором будет применяться нулевая ставка, т. е. до декабря.
Условия для нулевой ставки
Медицинские организации (а также и образовательные) могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Условия для этого установлены статьей 284.1 Налогового кодекса:
Если хотя бы одно из перечисленных условий не соблюдается, то с начала года налог на прибыль нужно платить по ставке 20 процентов.
Правила применения нулевой ставки
Чтобы применять нулевую ставку по налогу на прибыль, важно учитывать отдельные нюансы, незнание которых может негативно сказаться на применении льготы.
Деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности. Это написано в абзаце 2 пункта 1 статьи 284.1 НК РФ.
В письме говорится, что Налоговый кодекс порядок определения численности работников не регламентирует. Для расчета можно использовать Указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденные приказом Росстата от 22 ноября 2017 г. № 772 (п. 1 ст. 11 НК РФ).
В соответствии с пунктом 78 данных Указаний работники, принятые на работу по совместительству из других организаций, в списочную численность работников не включаются. Учет внешних совместителей ведется отдельно.
Сертификат или свидетельство?
Для медицинских организаций, которые претендуют на нулевую ставку по прибыли, есть дополнительное условие: не менее 50 % медицинского персонала должны иметь сертификат специалиста. Именно так написано в кодексе.
Повышение квалификации специалистов является одним из лицензионных требований, предъявляемых к организации, осуществляющей медицинскую деятельность.
До 1 января 2016 года медикам, прошедшим повышение квалификации, выдавали сертификат специалиста. Работник получал его раз в пять лет. С 1 января 2016 года сертификат специалиста заменили свидетельством об аккредитации специалиста, которое также выдается раз в пять лет (ст. 69 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»).
Но, исходя из формулировки, имеющейся в Налоговом кодексе, для применения нулевой ставки медицинским учреждением не принимаются в расчет сотрудники, имеющие свидетельство об аккредитации. Это даже было предметом разъяснений от чиновников (см. письмо Минфина от 2 июля 2019 г. № 03-03-10/48679, письмо ФНС от 9 августа 2019 г. № СД-4-3/15808@).
Однако недавно в Госдуму внесен проект федерального закона № 816244-7, который направлен на исправление этого пробела в порядке применения нулевой ставки по налогу на прибыль медорганизациями. В его тексте говорится, что право на нулевую ставку имеют организации, в штате которых числится не менее 50 % сотрудников, имеющих сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации.
Почему всплыл этот вопрос? Видимо потому, что на основании Федерального закона от 26 июля 2019 года № 210-ФЗ право на нулевую ставку по налогу на прибыль для медицинских учреждений теперь установлено бессрочно (а не до 1 января 2020 года), а нестыковки в НК РФ и законодательстве об охране здоровья остались.
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Льготное налогообложение медицинских организаций: шипы и розы. Часть I
льготы по налогам, применение налоговых вычетов.
В отношении платных медицинских услуг действуют следующие налоговые льготы и преференции.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В настоящей статье мы рассмотрим льготу только в отношении медицинских услуг, оказываемых населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (абз.3 пп.2 п.2 ст.149 НК РФ).
Налог на прибыль организаций
С 1 января 2011 года до 1 января 2020 года организации, осуществляющие медицинскую деятельность, имеют право применять налоговую ставку 0% на основании п.1.1. ст.284 НК РФ, в порядке, предусмотренном пп. ст. 284.1 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Лица, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников, а также стоимость лекарственных препаратов для медицинского применения, имеют право на получение налогового вычета по налогу на доход физических лиц на основании пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ и в порядке предусмотренном пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.
Региональные льготы. Налог на имущество
При оплате налога на имущество, если организация уплачивает его исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых для медицинской деятельности, налогоплательщик имеет право уплачивать налог в размере 25% от кадастровой стоимости, в порядке предусмотренном п. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций». Такая льгота может быть установлена и в других регионах Российской Федерации, поскольку право предоставления данной льготы закреплено за субъектами РФ абз. 2 п. 3 ст. 56 НК РФ.
Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты
В целом порядок применения льгот и последствия их утраты приведен в Таблице 1. «Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты».
Общим условием для применения льготы для всех налогов является наличие у медицинских организаций лицензии на осуществление медицинской деятельности. Очевидно, что, не подтвердив льготу, налогоплательщик должен будет пересчитать налоговую базу и ему придется оплатить штраф за занижение налоговой базы и пени за несвоевременную уплату налога, это касается НДС, налога на прибыль, налога на имущество.
Льготы по различным налогам отличаются не только порядком/правом использования, условиям применения, но, что важно, для каждого налога установлен свой предмет льготирования: по НДС это медицинские услуги, для Налога на прибыль это медицинская деятельность, для НДФЛ это расходы на лечение, для Налога на имущество это помещения, используемые для осуществления медицинской деятельности. Поэтому важно еще и разобраться, что понимается под каждым из этих терминов.
Таблица 1. Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты.
— Если налогоплательщик не организовал раздельный учет поступивших товаров, работ, услуг принимающих участия, как в облагаемых, так и необлагаемых операциях, по таким товарам, работам, услугам весь входящий НДС не может быть принят к вычету. (Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2013 N 966-О).
— если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— если доходы организации за налоговый период от осуществления медицинской деятельности, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с 25 главой НК РФ, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ
— если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;
— если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;
— если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.
(п. 3 ст. 284.1 НК РФ)
Проблемы и задачи, встающие перед бухгалтером для обеспечения права на применение льготы у коммерческой организации, оказывающей платные медицинские услуги
Перечни льготируемых услуг. Первой особенностью, которая создает проблему при обоснованности применения льгот, является отсутствие единой унифицированной терминологии для всех нормативных актов, касающихся медицины и налогообложения. Перечням льготируемых услуг, на которые ссылается Налоговый Кодекс, не хватает конкретики, чтобы достаточно легко и просто сопоставить с ним услуги любой медицинской организации, и разделить их на льготируемые и нельготируемые, медицинские и немедицинские. В Клиниках, оказывающих широкий спектр услуг, эта проблема встает очень остро. Компетенции бухгалтера здесь недостаточно, требуется оценка специалиста от медицины, причем достаточно широкого профиля и высокого уровня компетентности.
Лицензирование. Как уже говорилось выше, общим условием для применения льготы является наличие лицензии на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской Федерации. Чтобы осуществить возможность применения льготы, необходимо всю номенклатуру услуг сопоставить с имеющейся у Клиники лицензией, выявить услуги, на которые у нее нет лицензионного разрешения и правильно организовать учет таких услуг. Клиники не всегда имеют лицензии на все виды лицензируемой медицинской деятельности и часто пользуются услугами подрядчиков, поэтому возникает вопрос в отношении применимости льгот к услугам, оказанным подрядчиками.
Разъяснения контролирующих органов и судебные решения касаются в основном налога на добавленную стоимость, и сводятся к тому, что услуги исполненные подрядчиком также льготируется при наличии у подрядчика лицензии на соответствующий вид деятельности, в пределах стоимости услуг у подрядчика (Письмо ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@ Письмо ФНС России от 27.03.2013 N ЕД-18-3/313@,Постановлении ФАС Московского округа от 10.03.2005 по делу N КА-А40/1214-05).
Прочие критерии. Как видно из таблицы, набор критериев для применения льгот для каждого налога свой, поэтому контроль за соблюдением критериев и необходимые расчеты по ним должны обеспечиваться отдельно по каждому налогу. Для подтверждения права на льготу по НДС и снижения налоговой нагрузки необходимо ведение раздельного учета облагаемых и необлагаемых услуг. Для оценки доли медицинской деятельности в общей сумме доходов, учитываемых для налогообложения прибыли необходим раздельный учет услуг относящихся к медицинской деятельности. Для применения вычета по НДФЛ надо вести учет дорогостоящих и не дорогостоящих видов лечения.
Программное обеспечение. При большой номенклатуре услуг, которые исчисляются тысячами и объеме оказываемых услуг, количество которых исчисляются десятками тысяч, стандартного бухгалтерского программного обеспечения недостаточно, необходим качественный программный ресурс, который собственно сопровождает медицинскую деятельность (регистратура, расписание, история болезней) и позволяет вести персонифицированный учет оказываемых услуг, обеспечивая дифференциацию льготируемых и нельготируемых услуг и интеграцию этих данных в стандартные бухгалтерские программы для дальнейшего корректного формирования налоговых регистров.
Теперь, когда общий круг проблем обрисован, можно приступить ко второй части статьи и погрузиться в детали и реалии применения льгот, пройтись по ряду важных проблем их применения для каждого из налогов. Такая детализация может представлять интерес для бухгалтеров медицинских организаций, для методологов и аудиторов.
Узнайте, сколько денег вы отдаете за бесплатную медицину
Принято считать, что в России есть бесплатная медицина и наше лечение государство оплачивает из своего кармана. Но это не так.
Когда вы трудитесь, работодатель с вашей официальной зарплаты перечисляет в казну налог 13% на доходы физических лиц и страховые взносы. В фонд обязательного медицинского страхования попадает 5,1% вашей зарплаты — этими деньгами вы оплачиваете визиты к врачу, анализы и обследования.
Мы сделали калькулятор, который поможет узнать, сколько денег вы отдаете на то, чтобы медицина была бесплатной. Возможно, эта информация добавит вам решимости задавать терапевту больше вопросов про свое здоровье и требовать более качественного обслуживания в поликлинике и больнице.
Эти статьи помогут вам не переплачивать
Ivan, учитывая рождаемость, кормить нас будет некому.
Pavla, Если слишком много людей станет доживать до пенсии, просто поднимут пенсионный возраст ещё раз и всё. Проблема преувеличена.
Sergey, с короной-то?
Ivan, вы сейчас принцип работы финансовой пирамиды описали)
George, по этому принципу и работает наш ПФР 😉
Я уже предвкушаю появление тех ребят, которые с пеной у рта будут доказывать, что добрый работодатель отчисляет на ОМС и пенсии свои собственные деньги и это нифига не налоги х)
Михаил, не, тут уже преимущественно не такая публика. если предложить большинству рабочих работать за ту же сумму ФОТа как ИП/СЗ (опустим как на это смотрит общественная мораль и налоговая), у большинства как минимум будут вопросы. Вообще начать бы хотябы с указания полного ФОТ включая взносы в расчётных листах.
Alexander, такая-такая, вы их просто еще не видели. Терпение, спокойствие, сейчас они появятся(с)
Кто-нибудь пользовался бесплатным общим массажем? Интересно как на него попасть и стоит ли оно того.
Константин, сначала придется заплатить какому-нибудь терапевту 🙂
Pavla, по дмс это не так сложно, я невролога раскручивала и на 5 сеансов мануальщика и на мрт.
А вот по омс даже к самому неврологу не пустили, не говоря про массаж(
Иржн, согласен, по ОМС будешь по несколько раз ходить в очереди с кашляющими сидеть, чтобы только убедить записать к специалисту. А в платной клинике пришёл и сразу на приём. Время = деньги. ОМС хорошо для пенсионеров неработающих, кому спешить некуда и от работы отпрашиваться не надо.
Pavla, как оцениваете качество массажа?
Константин, качество массажа всегда зависит не от заведения и не от вида страхового полиса, а от массажиста. Когда-то по ДМС я ходила к волшебной женщине, после первого сеанса спина переставала болеть и разваливаться, после второго и дальше ты вообще забывал, что спина у тебя есть. Но с тех пор она уволилась, и найти ее следов в Питере я так и не смогла. Никто ее не затмил с тех пор, эх.
Константин, бесплатно назначают массаж только одной области и длится он 15-20 минут. Имела опыт, на дорогу тратила больше времени.
Неплохой общий массаж за свои деньги у нас дешевле.
Константин, ну мне по полису делали массаж только одног отдела, всего позвоночника никогда не было
Светлана, как вам сам массаж?
Константин, от специалиста зависит, они к сожалению, часто меняются. Но в целом, воспользоваться этой опцией мощный, хуже они точно не делают
Константин, да. Через невролога. Массаж спины 10 сеансов по 15 минут каждый. Масло своё.
Константин, ну два массажа точно не стоят затраченных усилий, хотелось бы 10 минимум. Во взрослой сети не знаю ни одного человека, который бы получал массаж бесплатно амбулаторно. Но в детстве знаю, что один курс всем детям до года в СПб вполне реально получить)
Ольга, я, вот не поленилась, пришла по записи к гастронтерологу. Пять минут врач и медсестра в голос мне объясняли, что я не к ним и ошиблась дверью. Потом сказали, что стоматолог могла и бы сама меня лечить, а не отправлять на обследование жкт. Дали направление на самый дешёвый анализ, который не имел никакого отношения к моей проблеме. После этого пошла платно к гастронтерологу. Обследовалась на 10 тысяч. Чтобы по Омс получить направление на УЗИ и тем более мрт, надо иметь серьёзные долгоиграюшие проблемы и состоять на диспансерном учёте. Никто на МРТ направление по одному желанию пациента не даст. Не знаю как в столице, в регионах поликлиники стойко держат оборону.
Olga, просто наблюдение:в первых числах октября попала в больницу. И тоже в нейрохирургию. Жпловаться не буду-в целом все норм. Изучила стенд с прейскурантом платных услуг: одноместная палата 3000р и 2000р для тех у кого ДМС.
Поудивлялись с соседкой по палате. Как то представлялось все именно как Вы написали, а тут доплачивай ещё 2/3
К сожалению не пользуюсь ни одним пунктом по ОМС((
masters_network, Согласен. Платишь в год десятки тысяч рублей чтобы лечили бомжа, а сам лечишься в платной клинике. Так и живём.
Я считаю, что, если все граждане, которые отдают деньги, будут сами решать, то граждане, которые денег не отдают, останутся без медицины. А мы все же в социуме живем. Меня не напрягает, что за мои налоги могут лечить стариков и детей, которые уже/еще ничего не платят.
Pavla, напрягает не это, а то что за эти налоги тебя не лечат достойно.
Юлия, только в Москве. В регионах с медпомощью по ОМС всё действительно плохо.
Справедливо на эти 5,1% выбирать не только страховщика и выбирать пакет услуг. Было бы хорошо добавить в эту(или отдельную) статью рассчёты по объёму ФОМС (https://journal.tinkoff.ru/list/good-russia/#c183314 ) и рядом прибыль топ 10 страховых по ОМС* (у меня по контуру получилось около четверти объёма ФОМС)
*) у большинства страховых под ОМС отдельное юрлицо
Все рассуждения о том, что лучше бы я эти деньги оставил себе и распоряжался ими сам, хороши до тех пор, пока не столкнёшься с серьезными проблемами: например ДТП и несколько недель в реанимации, сложные операции (да и наверно любые хирургические под наркозом) рождение недоношенных детей и их выхаживание, онкология, разные хронические заболевания. Все это стоит ОЧЕНЬ дорого, гораздо дороже, чем условные 50 тыс в год.
Хм, а дорогостоящие операции, которые делают бесплатно по ОМС куда отнести?
Алмазова, Турнера, Елизарова. И т.д.
Один вызов бригады скорой помощи стоит около 6’000р. И да, это тоже относится к ОМС.
ДМС мне обходится дешевле
Chesnokov, в смысле вы хотели им сократить зарплату на их налоги? или теперь они у вас работают неофициально, и вы им платите на 43% больше? (ндфл, отчисления в ОМС, ФСС и ПФР)
