какой налог платят во франции
Налоги во Франции
Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.
Характеристика системы налогообложения во Франции
На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:
Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:
Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.
Подоходный налог
Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:
| Доход, EUR | Ставка, % |
| До 9,964 | 0 |
| 9,964 — 27,519 | 14 |
| 27,519 — 73,779 | 30 |
| 73,779 — 156,224 | 41 |
| Выше 156,224 | 45 |
Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.
Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:
Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:
Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.
Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:
Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.
Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:
Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:
Подоходный налог для нерезидентов страны
Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.
Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.
С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.
В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.
Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:
| Ставка, % | Вид товара или услуги |
| 19,6 | Стандартная, на все товары, услуги |
| 22 | Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию |
| 7 | Сокращенная, на товары культурного назначения |
| 5,5 | Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья) |
Налоги на собственность или проживание
Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.
Изменения в налоговом законодательстве
С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.
Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог на прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.
Ответственность за нарушения в выплате налогов
Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.
Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.
Налоги во Франции
Прямые налоги Франции
Во Франции три вида основных прямых налогов:
Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).
Социальные отчисления
Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.
Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.
Подоходный налог
Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.
Ставки подоходного налога для резидентов
Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции
Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.
Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.
Система оплаты подоходного налога PAYE
Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.
Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.
Тарифы
НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.
Возврат НДС
Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.
Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.
На недвижимость
Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.
На вывоз мусора
Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.
На жилье
Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут
На ТВ
Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.
На прирост капитала
Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.
Федеральные налоги
Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:
На богатство
В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:
На наследство
Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.
Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.
После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:
Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.
На прибыль юридических лиц
Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).
Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).
Кто платит налоги во Франции
Вы обязаны платить налоги, если:
Возврат налогов, льготы и пособия во Франции
Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:
Налоги во Франции для иностранцев
Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.
Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.
Подача налоговой декларации
Заполнение деклараций
Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.
Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.
Срок подачи налоговой декларации
Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.
Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.
Оплата подоходного налога для самозанятых
Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.
Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.
Налоговая консультация
Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.
Уровень жизни во Франции – один из лучших в Европе
Одна из самых известных стран с необычной культурой, романтической атмосферой и незабываемой кухней называется Францией. Эта страна одна из первых ввела евро на своей территории. Многие годы она занимает лидирующие позиции по различным экономическим показателям. Уровень жизни во Франции считается одним из самых высоких в 2020-2021.
Но чтобы этого добиться правительство каждый раз призывает своих граждан экономить энергоносители, воду и другие блага цивилизации. Тем не менее сегодня очень многие хотят уехать во Францию на ПМЖ.
Знаменитый Собор Парижской Богоматери – Нотр-Дам де Пари
Французская экономика, несмотря на достаточно серьезный кризис прошлых лет, держится вполне неплохо. Хотя есть много недовольных и небольшой спад все же присутствует, но в целом картина оптимистичная. Так, для примера, средняя зарплата во Франции составляет две с половиной тысячи евро в месяц.
Средние зарплаты
А зарплата для низкооплачиваемой категории работников, в большей части иммигрантов, составляет 1000 – 1200 евро в месяц. Но это не предел, при особом желании и определенных возможностях иностранцы могут получать до двух с половиной тысяч. Правда для иностранных граждан найти работу во Франции будет не совсем легко.
Но распределение по уровню зарплат во Франции неравномерно.
В Париже и его окрестностях зарплата выше, чем в других регионах страны. Провинциальные городки и небольшие поселки, расположенные недалеко от центра Франции, имеют уровень жизнь такой же высокий, но стоимость проживания в них гораздо ниже, так как цены на продукты и жилье более доступны в отдаленности от Парижа.
Подробная карта центра Парижа
Париж считается самым дорогим городом в Европе в 2021. Он по своим расценкам и запросам очень близок к Москве.
Средние цены во Франции
Цены во Франции относительно небольшие. На продукты французы тратят около двадцати процентов от своего дохода. Причем стоимость посещения ресторанов у них вполне доступная. В среднем каждый второй житель Франции позволяет себе раз в неделю посетить ресторан.
На этом видео показаны цены в кафе и магазинах Парижа.
Относительно цен на одежду, можно сказать, что здесь неплохо выручают различные распродажи.Бутики позволяют себе посещать и приобретать в них вещи более зажиточные слои общества, так как цены там значительно выше.
В целом жизнь во Франции без аренды жилья стоит около 500 евро. Но несмотря даже на коммунальные услуги и аренду, на среднюю зарплату вполне можно прожить. Неплохо себя чувствуют семьи, в которых оба супруга работают, только тогда при совокупном доходе можно что-то откладывать и позволять себе отдыхать.
Кондитерский магазин в Париже
Работа и доступные для иностранцев вакансии
Безработица во Франции приличная, но, несмотря на это, есть определенная сфера, где постоянно требуются работники. В основном это область ресторанного, гостиничного бизнеса, а также сфера телекоммуникаций.
Помимо этих отраслей, Франция остро нуждается в лингвистах и грамотных переводчиках, в основном специализирующихся на английском языке. Секретари также в почете, особенно если есть знания нескольких языков. Строители востребованы, но не так хорошо оплачиваемы.
Образовательная система Франции
Во Франции существует достаточно сложная система образования:
Начальное и дошкольное образование во Франции дает детям основные понятия, подготавливает к школе, обучает азам письменности и чтения.
Здание школы в Париже
Дошкольное образование не считается обязательным, но, как правило, садики посещают многие дети. Начальное и среднее образование во Франции относится к обязательным видам.
Средняя ступень образования состоит из двух видов: лицея и колледжа. Период обучения на этом уровне занимает около семи лет. Колледж относится к обязательной категории обучения. В течение четырех лет учеников готовят к определенной профессиональной ориентации.
По окончании обучения они получают диплом и выбирают один из трех направлений последующего обучения:
После окончания колледжа ученики выбирают лицей с определенным направлением. Лицеи с общим направлением позволяют получить диплом бакалавра, наличие такого диплома допускает к получению высшего образования.
В технологическом лицее после обучения выпускник получает диплом бакалавра с технологическим уклоном. Это позволяет получать высшее образование с соответствующим направлением. Профессиональное обучение во Франции позволяет получить документ с определенной пригодностью профессионального уровня, но не позволяет дальнейшее обучение в ВУЗе.
Бакалавр открывает дорогу к дальнейшему обучению в высших заведениях. Во Франции достаточно сложная система высших учебных заведений с широким выбором специальностей и дисциплин.
Пенсионная система во Франции
Одна из самых непростых пенсионных систем в Европе была принята во Франции. В среднем пенсия во Франции назначается после 65 лет. Но есть несколько категорий, которые уходят на пенсию раньше. Это в основном шахтеры и военные.
Пенсионная система этой страны строится на двух принципах:
Большая часть наемных работников со своей зарплаты отдают столько же денег, как и категория бизнесменов, но их работодатель также отчисляет установленные суммы для пенсионного фонда. Положенная пенсия для обычного француза – это пятьдесят процентов средней зарплаты за последние одиннадцать рабочих лет.
Самая маленькая пенсия во Франции – около 7 тысяч в год, а самая большая не превышает 14 тысяч евро.
Благодаря существующим законам любой иностранец, проживший в пределах Франции более десяти лет, и имевший небольшой доход, может получать пенсию в размере 800 евро.
Причем такую пенсию он может получать даже с условием, что он вообще не работал. Для французов это крайне возмутительно, так как некоторые их пенсионеры, прожившие всю жизнь во Франции, могут получать пенсию не больше 600 евро.
Налоговая система Франции
Как и в других развитых странах, налоги во Франции достаточно разнообразны. Приобретая жилье или недвижимость, помимо оплаты услуг нотариуса и риелтора, покупатель оплачивает еще и налог на право собственности. Для иностранцев налоги на владение недвижимостью достаточно низкие и более доступные.
При любой покупке необходимо заплатить налог за регистрацию – 5,81%.
Если приобретается часть определенной компании, то такой налог составляет 5% от общей ее стоимости. Нотариус берет от 0,9 до 4%. НДС составляет 20%.
Каждый год владельцы недвижимости платят определенный налог. Он у каждого муниципалитета свой, в зависимости от месячной аренды такого имущества. Есть также налог на состояние. Этот вид налога касается тех, у кого есть активы более миллиона евро.
Подоходный налог может достигать сорока пяти процентов, а для миллионеров эта сумма возрастает на три-четыре процента. Но минимальная зарплата не облагается, а от 5963 евро подоходный налог составляет 5,5%. Юридические лица оплачивают подоходный налог – 33,33 %.
Система медицинского здравоохранения
Терапевт во Франции считается самым нужным и главным врачом, так как именно он дает направление к необходимому специалисту. Страховка оплачивает услуги врача. Оснащенность больниц очень высокая, что обусловлено новейшими технологиями и достижениями науки. Но квалификация врачей невысокого уровня. Поэтому эта отрасль постоянно нуждается в специалистах.
Без рецепта купить необходимое лекарство невозможно. Скорая помощь приедет только в особых случаях, а вызвать врача на дом нельзя, так как там нет такой практики.
В общем, при всем техническом оснащении и всех достижениях науки медицина во Франции не является качественной и высокопрофессиональной.
Но французы, несмотря на это имеют высокий показатель продолжительности жизни. Уровень ожирения у них самый низкий среди других стран Европы. Хотя на еду во Франции тратят значительно больше, чем в других государствах. В целом французы очень заботятся о своем здоровье и уделяют огромное внимание своей физической форме.
Особенности жизни во Франции
Повседневная жизнь во Франции представляет собой достаточно обыденную картину: работа, семейная жизнь, отдых. По выходным поездки с семьей загород или посещение ресторанов. Но жизнь жителей Парижа и других крупных городов отличается от сельской местности.
В окрестностях городков жители небольших поселений встают намного раньше и соответственно также ложатся спать. К тому же прием пищи у селян более размеренный и неторопливый в отличие от городских жителей.
Типичная современная французская деревушка
Одними из самых богатых регионов с хорошей покупательской способностью считается Иль-де-франс и Рона – Альпы. Все остальные имеют показатели намного меньше.
В связи с тем, что многие французы не могут уложиться в свою зарплату, они научились экономить. Цены на продукты, конечно, растут понемногу, но они не настолько высокие как в других европейских странах. Французы никогда не будут экономить на продуктах, так как употребление пищи это своеобразный культ страны. Недаром, именно Франция считается родиной современной кулинарии. Там находятся лучшие кулинарные школы, в которых обучаются повара со всего мира.
Цены во Франции были всегда достаточно демократичными, но кризис не прошел мимо них. Франция борется на протяжении нескольких десятков лет с иммиграцией арабов, которые наводнили страну после прекращения существования французских колоний.
карта бывших колоний Франции
Но, несмотря на это цены на продукты во Франции остаются ниже, чем в Великобритании или Испании. Например, жители Швейцарии вообще приезжают на массовые закупки продуктов во Францию.
По причине этих и других факторов население вместе с политиками ведет жесткую экономию энергетических и экономических ресурсов.
Французы стали активно участвовать в распродажах, использовать предметы, которые были в употреблении, активно пользоваться услугами аренды, совершать совместные оптовые покупки, начали самостоятельно выращивать овощи и изготавливать домашнюю косметику.
Многие французы освоили интернет-услуги. Они стали их не только использовать, но и предлагать свои: садовники, повара, няни, сантехники, мастера ремонта. Любые услуги, которые необходимы на несколько часов, стало легко заказывать через появившиеся интернет сервисы.
Такой подход к экономической сфере позволяет перестраиваться в сложных ситуациях, сохраняя доход и по-своему привычный комфорт. Стали так же распространятся случаи бартера. То есть один мастер помогал другому на взаимовыгодных условиях.Нормальные зарплаты у французов обусловлены тем, что они умеют отстаивать свои права и сохранять все полученные преимущества. Любое недовольство рабочего выливается забастовками. Поэтому высокие зарплаты рабочих никак не связаны с хорошей производительностью труда – это прекрасная работа профсоюзов.
На этом видео можно посмотреть все главные достопримечательности столицы Франции – Парижа.