какой налог в испании на зарплату

Налоги на доходы для физических лиц в Испании: размер подоходных выплат (IRPF) для нерезидентов

Как и в других странах мира, в Испании действует система налогов на доходы для физических лиц. К таковым относится наёмная работа, предпринимательская деятельность, владение движимым и недвижимым имуществом, а также операции по его покупке, продаже и аренде. Для каждого вида действует прогрессивная шкала ставок и ряд льгот и вычетов, с помощью которых можно значительно уменьшить платежи. Правильное определение налогового статуса является, пожалуй, ключевым этапом в планировании финансовых операций, не говоря уже о том, что оно просто необходимо для избежания штрафов со стороны фискальных служб.

Какие налоги в Испании платят физические лица

Законодательством предусмотрена разная процедура при наличии и отсутствии у человека налоговой резиденции. Резиденты выплачивают так называемый Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF), который взимается со средств, заработанных ими в любом государстве. Нерезиденты обязаны выплачивать Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), который касается только их сбережений в Королевстве. Подоходный налог приносит около 40% средств в бюджет и выплачивается всеми сообществами Испании, хотя в зонах с особым экономическим режимом (Канарские острова, Сеута и Мелилья, Наварра) действует серия льгот. В свою очередь, бизнесмены обязаны ежегодно подавать две декларации: как физическое и юридическое лицо. Стоит подчеркнуть, что испанцы довольно исправно уплачивают необходимые сборы, так как утаивание или предоставление неполной информации ведет к штрафным санкциям. Также активно применяется система вычетов, что способствует снижению налогооблагаемой базы, а в некоторых случаях и ставки.

ТИПЫ ДОХОДОВ

Все поступления, подлежащие налогообложению, делятся на 5 общих групп:

Таким образом, налог на доходы физических лиц, резидентов и нерезидентов в Испании выплачивается гражданами, работающими по рабочему договору, за свой счет, а также лицами, имеющими пассивный приход (дивидендная доходность, аренда) и специалистами, входящими в профорганизации (архитектурные, адвокатские, медицинские коллегии и союзы). Ставка является прогрессивной и устанавливается на двух уровнях – федеральном и местном, то есть, половина собирается централизованно, другие 50% – муниципалитетами (например, Каталония имеет самый высокий процент сбора, Мадрид – один из самых низких).

Доход от трудовой деятельности

Помимо заработной платы, обложению налогом в Испании подлежат пенсии и пособия, гонорары членов совета директоров компании, зарегистрированной в стране, так же как работников международных рейсов и госорганов (кроме постоянной работы за рубежом).

В налогооблагаемую базу не входит возмещение транспортных расходов для сотрудников, а также средства, потраченные на обучение новым технологиям вне рабочего времени. Подлежат пересчету и выплаты для определенных категорий работников, например, старше 65 лет, кардинально поменявших место жительство из-за трудоустройства на официальной бирже труда, с ограниченной трудоспособностью и т.д. На нерегулярный приток средств менее 300 000 евро/год распространяется 40%-ная скидка. Рассчитывая, какой налог придется платить в Испании на зарплату, не стоит забывать о действующей системе вариантов возврата денег.

Доход от недвижимого и движимого имущества

Сюда относятся поступления от любого типа недвижимости, сдачи ее в аренду, в том числе туристическую, и от передачи прав пользования. Для расчета выплат во внимание берутся суммы, поступившие от покупателей, арендаторов, субарендаторов и т.д., без учета НДС. Под вычет попадают расходы, направленные, чтобы получать прибыли, например, проценты за пользование займом, затраты на содержание и управление, долги бывшего владельца, амортизация. Если арендуется жилье, то владелец-налогоплательщик при декларировании может запросить 60%-ную скидку.

В эту категорию нужно также включить доход, полученный от дивидендов, премий, процентов от займов, аренды бизнеса, индустриальной собственности и ресурсов (не вовлеченных в эконом.деятельность); от авторских прав и т.д. При обложении дивидендов первые 1.500€ освобождаются от выплат; на нерегулярные поступления распространяется 40%-ная скидка.

Доход от экономической деятельности

Налогом для физических лиц в Испании облагаются все средства, предполагающие для их получения организацию производства и/или управление персоналом за свой счет. Сюда же относится арендный бизнес, если он подразумевает найм как минимум одного сотрудника на полную ставку и открытие офиса для управления объектами.

Для расчета этого вида выплат предусмотрено два метода: прямой счет, где нетто-сумма является разницей между объемами поступлений и расходов, и плановый. При этом методе в некоторых ситуациях налогооблагаемая база может быть снижена (если чистый годовой приход меньше 5 000000 евро, штат сотрудников меньше 25 человек и т.д.). Кроме того, к нерегулярной выручке за период, превышающий два года, применяется 40%-ный дисконт.

Прочие виды дохода

Стоит упомянуть также важность следования программе международной прозрачности, согласно которой налогоплательщик должен непременно включать в декларацию поступления от своей компании-нерезидента. К условиям для выплат в этой ситуации относится владение заявителем минимум 50% доли уставного капитала и фондов и пропорциональное количество голосов на собрании акционеров.

Подоходный налог в Испании для резидентов

НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале, то есть, чем выше налогооблагаемая база, тем больше платеж. Важно отметить, что ставки применяются не к годовому доходу, а к каждой из его составляющих, а при продаже недвижимости под обложение попадает полученная прибыль, а не цена объекта. При этом процентная доля складывается из квот, введенных на федеральном и региональном уровне.

Параметры на 2019 год выглядят так:

Доходная база, облагаемая IRPF 2019

Как уже отмечалось выше, резиденты в Испании выплачивают специальный налог IRPF. Кто же попадает под критерии налоговой резиденции? Такой статус присваивается автоматически при соответствии человека одному из пунктов:

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО IRPF

Налогоплательщики

Каждый заявитель должен иметь персональный идентификатор – номер NIF, который у нерезидентов идентичен идентификационному коду иностранца, NIE, выдаваемому в отделении полиции или в испанском консульстве на родине. Номер нужен для осуществления многочисленных операций, в том числе для заполнения декларации и проведения платежей по ней.

Регулярно выплачивать налог на доход в Испании обязаны не только предприниматели, но и частные лица, что может стать неприятным сюрпризом для многих иностранцев. Между тем достаточно своевременной уплаты и подачи отчетности, чтобы избежать любых неприятностей, тем более, для нерезидентов есть возможность сделать это в электронном виде, а также ряд скидок и вычетов. Кроме того, те, кто не проживает в стране постоянно, могут прибегнуть к довольно распространенной услуге налогового представителя.

Обязательное декларирование

Декларация физических лиц за прошлый отчетный год подается ежегодно с апреля по июнь. Последний срок предоставления отчета для выплаты испанского подоходного налога – 27 июня текущего года. Отчетность нерезидентов ведется в течение всего года и зависит от сроков произведенных операций.

Обычно подача документа производится онлайн при помощи цифровой подписи. В начале кампании налогоплательщик может скачать черновик декларации, где системой уже рассчитан размер платежа на базе полученных за год данных. Если результат устраивает, то остается подписать и отправить документ на утверждение, в случае несогласия перед отправкой позволяется внести коррективы. Если цифровой подписи нет, можно произвести все вычисления лично в местной ФНС, запросив визит на сайте. Попытка уклониться от платежей, как и предоставление недостоверной информации, ведет к начислению пени и немалым штрафам, поэтому трудностях с декларированием лучше обратиться к независимому финансовому консультанту, который поможет правильно рассчитать необходимые выплаты.

Индивидуальный или совместный способ подачи

Согласно закону, члены одной семьи (супруги, дети) могут подавать общую декларацию, пользуясь при этом некоторыми послаблениями. В совместном отчете необходимо перечислить доходы всех членов семьи, включая освобожденных от налогового бремени. Каждый волен выбирать для себя более удобный способ, однако чаще всего имеет смысл подавать вместе, если трудится только один из супругов. Так, возврат денег за покупку основного жилья засчитывается единожды и распространяется только на имущественные сделки, произведенные до 01.01.2013. С другой стороны, при совместной подаче применяется вычет 3.400 € и немалые скидки на нетрудоспособных родственников.

Компенсация между супругами

Если по результатам всех подсчетов НДФЛ в Испании у одного из супругов выходит сумма к оплате, а у другого – право на возврат, будет произведен взаимозачет. Для его реализации необходимо выполнение нескольких условий:

Уплата налога

Налоговая кампания проводится ежегодно с апреля по июнь, на каждый этап дается определенное время (запрос черновика, коррективы, подтверждение, оплата). Если в итоге подсчетов система выдаст сумму к уплате, нужно произвести платеж (иногда позволяется разбить на два этапа), если же расчеты привели к необходимости возврата, то налогоплательщику будет начислена часть средств.

Льготы и вычеты

Освобождаются от декларирования граждане, имеющие небольшой доход (менее 22 000 €/год от одного работодателя или менее 1,5 тыс. евро от работы на второго и последующих). При превышении этого лимита следует декларировать средства, только если общая сумма превысила 12 000 €. Если речь идет о недвижимости, то налогом облагаются только поступления свыше 1000 евро.

Размер фискального бремени можно значительно уменьшить, так как законодательство предусматривает целый ряд поблажек. Так, не взимаются платежи с ежегодной базы в 5.550 €, которая может дополнительно меняться при наличии членов семьи, находящихся на иждивении, степени трудоспособности т.д. (вычет на детей младше 3 лет, а также нетрудоспособных и пожилых родственников может составить до 1.200 € в год). Также в налогооблагаемый список не включены стипендии, выходные пособия, пожертвования, компенсации жертвам терактов, пособия для ВИЧ-больных. Каждый регион вправе назначать свою льготную систему, при этом скидки по разным направлениям суммируются, а не исключают друг друга.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Иностранцы, не обладающие налоговой резиденцией, должны осуществлять платежи в казну по поступлениям, полученным на испанской территории, например, от аренды жилья, прихода с банковских депозитов и т.д. При этом доходной считается даже та недвижимость, которая не приносит реальной прибыли, то есть, владения ей достаточно для уплаты сбора. За базу расчета берется 2% от кадастра, стандартная ставка IRNR составляет 19% для граждан ЕС и 24% для остальных иностранцев.

Декларация подается ежегодно (ежеквартально при аренде), при этом европейцы уплачивают сбор с учетом расходов на содержание объекта, все остальные – по стандартной схеме.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЗА ДВОЙНОЕ МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Согласно соглашению «Об избежании двойного налогообложения», подписанному правительствами РФ и Испании, все сомнения по определению налогового статуса иностранца решаются при поэтапном применении следующих условий:

Таким образом, чтобы понять, какой налог на доходы физлиц придется платить в Испании, самое главное – определиться, относитесь ли Вы к налоговым резидентам или нерезидентам. Согласно закону если иностранный гражданин прожил в стране большую часть года (не менее 183 календарных дней), он признается ее фискальным резидентом, что влечет к обязательству по выплатам от средств, полученных в любой точке мира. Если же иностранец остается резидентом на родине, то облагаются только его денежные поступления на испанской территории.

Вместо заключения

Всем, кто собирается покупать недвижимость, открывать фирму или перебираться в Испанию на ПМЖ, рано или поздно придется разбираться в нюансах местной фискальной системы. Помочь в этом может профессиональный налоговый консультант, который проведет через весь лабиринт законов и норм, поможет заполнить декларацию с самой выгодной для клиента точки зрения и снизить потери.

Специалисты Barcelona Realty Group будут рады предоставить квалифицированную консультацию по всем вопросам налогообложения физических лиц, резидентов и нерезидентов, абсолютно конфиденциально и в кратчайшие сроки. Чтобы заказать нашу услугу финансового сопровождения, звоните: +7 965 404-45-55.

Источник

Какие налоги в Испании платят физические лица?

Сборы и налоги в Испании делятся на три класса:

В свою очередь, налоги классифицируются в зависимости от типа и целей на три категории:

За подсчет и сбор разных видов налогов в Испании ответственна государственная организация – Agencia Tributaria.

Налогоплательщиками в королевстве являются физические (Ciudadanos) и юридические (Empresas y profesionales) лица.

Какие налоги в Испании платят физические лица?

Физические лица в королевстве обязаны уплачивать подоходный налог IPRF (Impuesto sobre la Renta). Этот сбор взимается с людей в соответствии с принципом равенства на основании действительного состояния их персональных или семейных обстоятельств. Форма учета доходов – аналитическая. При расчете начислений учитываются различные факторы и составляющие. Данный налог действует на территории всего государства.

Составные позиции подоходного налога IPRF.

Объектами налогообложения в этом случае являются:

Как определяется налоговая ставка для физических лиц в зависимости от уровня доходов?

Если доходы не превышают 9050 евро в год, то они не облагаются налогом. Начиная с 9051 евро и до 17 360 евро включительно ставка составляет 24 %. От 17 361 евро до 32 360 евро предельная ставка равна 28 %. Следующий диапазон имеет верхнюю границу 52 360 евро. При таких доходах налог рассчитывается по ставке 37 %. Начиная с 52 361 евро ставка подоходного налога будет равна 43 %.

При подаче налоговой декларации определенную сумму, вычтенную из заработной платы или иного источника поступления средств, позднее можно будет вернуть в виде авансовых платежей. Это касается лиц с небольшими доходами. Также в декларацию стоит включить сведения о несовершеннолетних детях и об аренде недвижимости (при отсутствии собственного жилья).

Авансовые отчисления с фонда зарплаты могут быть определены по ставке от 2 до 10 %. Устраиваясь на работу, необходимо предупредить хестора (бухгалтера) о том, что снимать нужно по минимуму.

Другим обязательным сбором с заработной платы физических лиц являются отчисления в Seguridad Social – Фонд социального страхования.

Этот вид налога платит все работающее население. Размер отчислений (ставка налога) зависит от большого количества факторов (от занимаемой должности, отрасли, места работы).

Непрямым налогом в Испании считается налог на добавленную стоимость (IVA).

Налог на товары в королевстве (IVA General) равен 21 %, налог на услуги (IVA Reducido) составляет 10 %. Физические лица уплачивают этот налог каждый раз, когда покупают какой-либо товар или услугу на территории государства. Люди, проживающие за пределами Европейского союза, имеют возможность вернуть этот налог при соблюдении ряда условий.

Источник

Какие минусы стоит учесть при переезде в Испанию

Расскажу, почему лучше подумать дважды, принимая решение о переезде на ПМЖ в Испанию. С большой вероятностью, вы уже и сами знаете ответ — из-за налогов. В частности, из-за налога на доход физического лица — IRFP.

Однако тема налогообложения в Испании имеет два важных аспекта, причем один из них очень очевидный, а второй — также очевидный, но чуть менее. Иногда он становится неприятным сюрпризом для наших сограждан, которые решили сменить страну проживания и налоговой резиденции. Об этих аспектах ниже и подробнее.

Аспект 1

Налоги в Испании, как и в большинстве стран Европейского Союза, очень высокие. При этом, что вызывает особое возмущение у выходцев с постсоветского пространства, налоги в Испании прогрессивные. Это значит, что чем больше вы зарабатываете, тем больше налогов вы платите. Основной налог, аналог российского НФДЛ, называется IRFP (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) и его шкала, хоть и прогрессивная, несколько варьируется от региона к региону. То есть, скажем, в Мадриде, уплачиваемый вами IRFP будет немного (ключевое слово — немного; налогов все равно придется платить много) отличаться от тех, кто живет, например, в Барселоне или Валенсии.

Налог выплачивается с каждого заработанного цента, а шкала является совокупностью двух величин — State tax (государственный налог) + Regional tax (региональный налог). Это значит, что часть вашего IRFP определяется на уровне государства, а вторая часть — регионов, в котором вы проживаете. В совокупности эти две величины составляют шкалу, по которой облагается ваш налог. Так, например, люди с доходом более 60 000 евро в год — около 4% населения Испании в 2020 году — платят вплоть до 45% своего дохода в качестве налога.

Аспект 2

Как только вы становитесь налоговым резидентом Испании (в Испании статус определяется по трем показателям, но основной — прожить на территории Испании более 183 дней за календарный год), Испанское королевство потребует от вас полной прозрачности, а также выплаты подоходного налога на любой ваш доход, в любом уголке планеты, а не только на территории Испании.

Вам придется декларировать полученный доход, подавая ежегодную декларацию в испанскую налоговую службу и доплатить разницу в налогах в испанскую казну в следующих случаях:

Например, в Испании вы получаете свой трудовой доход, и он облагается по ставке 37%. При этом в РФ у вас остался небольшой «домашний» бизнес, который зарегистрирован как ИП и который также приносит вам доход, с которого вы платите 6% в российский бюджет. Так вот, став испанским налоговым резидентом, вы будете обязаны отразить в своей испанской налоговой декларации за год полученный вашим ИП доход и доплатить разницу.

Из 37%, полагающихся испанскому бюджету, уплачено только 6% (они испанской налоговой учтутся — между РФ и Испанией есть подписанный документ о двойном налогообложении), остальные 31% нужно будет доплатить сверху.

Таким образом, в этом и заключается нюанс, касающийся налогообложения налоговых резидентов Испании. Есть не только очень явный момент с фактически самыми высокими налогами в мире, но также и необходимость декларировать и уплачивать налоги вообще со всех активов — даже с тех, к которым Испания не имеет решительно никакого отношения.

Читатели пишут. Здесь делятся опытом и рассказывают свои финансовые истории

Источник

Подоходный налог в Испании

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Источник