какой налог в португалии
Налоги в Португалии в 2021 году: разбираемся в основах
О том, что налоги в Португалии в 2021 году остаются достаточно небольшими, Вы наверняка уже знаете. Страна относится к тем юрисдикциям, которые стараются поддерживать бизнес и обычных людей, поэтому слишком высоких ставок здесь нет (если не считать НДФЛ). Более того, в принципе отсутствуют некоторые виды сборов, либо они уже включены в облагаемую прибыль (например, налог на прирост капитала).
А как же быть с подоходной ставкой в 48%, а ведь это один из самых высоких значений в Европе? Или с налоговой 5%-ной надбавкой, введённой в 2013 год? Всё верно, эти показатели соответствуют действительности, но при соблюдении некоторых условий. Налог в 48% взымается только в том случае, если задекларированный доход превышает 80.000 EUR. А надбавка в 5% — если эта цифра равна 250.000 EUR.
К чему мы ведём, спросите Вы? К тому, что налоговое законодательство Португалии достаточно гуманное и, если так будет позволительно выразится, социально ответственное. Оно чем-то похоже на таковое в Швеции, Финляндии, Дании или Японии, т. к. предполагает применение повышенных ставок только при больших доходах.
Но перед тем, как начать, мы позволим себе сделать несколько замечаний по поводу целевой направленности статьи. Она предназначена для общего ознакомления и не может (!) считаться непосредственным руководством к действию. Это означает, что если Вам нужна помощь в расчёте налогов или поиске легальных способ снижения фискального бремени, стоит обратиться к экспертам портала Internationalwealth.info (e-mail info@offshore-pro.info), а не заниматься самодеятельностью.
Мы не можем взять на себя ответственность за риски и любые негативные последствия, возникшие по причине самостоятельного (!) применения сведений, изложенных в материале. Но готовы официально заявить, что консультации по налогообложению и экспертные рекомендации всегда будут актуальными и всеобъемлющими.
Налоги в Португалии в 2021 году: тонкости, на что стоит обратить внимание
Ещё одна причина, по которой мы настоятельно рекомендуем обратиться за внешней помощью – множество неочевидных на первый взгляд, но крайне важны моментов. Как минимум для того, чтобы не платить в тех ситуациях, когда можно совершенно законно сэкономить. Но вполне справедлив и обратный случай: когда выплаты на самом деле являются необходимыми, но Вы абсолютно уверены в противоположном.
В этом «виноваты» популярные ресурсы в сети интернет, где многочисленные «специалисты» и «знатоки» занимаются тиражированием слухов и сплетен. По сути – штамповкой горячих новостей, при ближайшем рассмотрении более походим на старых пережаренных уток. Ещё одно популярное заблуждение – ориентация на откровенно устаревшую информацию, бывшую актуальной лет 10-15 назад.
Налоги в Португалии в 2021 году для физических лиц
Здесь важно понимать, что есть большая разница между резидентами и нерезидентами. Так, при расчёте доходов первых оцениваются поступления во всём мире, вторых – на основании источника с учётом международных соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA – Double Taxation Agreements). Они заключены с 78 странами, среди них есть все основные торговые партнёры Португалии и юрисдикции, граждане которых чаще всего приезжают сюда на ВНЖ / ПМЖ. В частности, это касается РФ, Украины, Грузии и Казахстана.
Подоходный налог (IRS, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares)
Является условно основным для всех физлиц. Примерная методика расчёта приведена ниже, подробности спрашивайте у наших экспертов.
Много это или мало? Всё зависит от точки зрения, но платить всё равно придётся. В Португалии отношение к налоговым уклонистам достаточно пренебрежительное, и никакого «подвига» в неуплате нет. А если про утаивание узнает фискальная служба, можно ждать большой беды.
Анализ численных показателей следующий. При средней зарплате (данные первого квартала 2020 года) в 1188 EUR получается 14256 EUR в год, что автоматически даёт ставку IRS в 28,5%. Если ориентироваться на нижний предел, это он будет выше, чем в большинстве других стран, но меньше, чем в Дании, Голландии и Швеции. Если на верхний предел, то в перечень более «дорогих» государств добавятся Финляндия, Япония, Австрия и многие другие (всего 18 юрисдикций). Но с поправкой на высокую степень социальной ответственности, поводов жаловаться на чрезмерные налоги не будет.
Несколько слов о т. н. «солидарной налоговой надбавке», введённой в 2013 году. Такой сбор существует во многих странах (Италия – Contributo di solidarieta, Франции – Impot de solidarite sur la fortune), его основная задача – дополнительное финансирование крупных проектов, призванных объединить страну.
Действующие ставки в зависимости от дохода:
Какие доходы включаются в расчётную налоговую базу:
Налоги в Португалии в 2021 году допускают применение вычетов (например, на образование или здоровье) и персональных налоговых кредитов. Последние зависят от Вашего семейного положения и доходов. Отметим, что налоговый год в юрисдикции совпадает с календарным, максимально возможный срок подачи декларации зависит от используемого способа: 31 марта (бумажный, обращение в офис) или 30 апреля (сеть Интернет).
Налог на приобретение недвижимости / переход прав собственности (IMT, Imposto Municipal sobre a Transmissao Onerosa de Imoveis)
Строго говоря, его могут выплачивать и юридические лица, но такой сбор традиционно считается «персональным». Налог однократный, обязательства возникают при заключении сделки. Рассчитывается на основе двух показателей: географического расположения (материковая часть Португалии или острова) и предполагаемого назначения недвижимости (основная или для периодического / временного проживания – варианты 1 и 2).
Действующий ставки (указаны они и суммы вычета):
Методика расчёта следующая. На основе суммы сделки высчитывается необходимый процент, далее от него отнимается вычет.
Муниципальный налог (IMI, Imposto Munisipal de Imoveis)
Основа для его начисления – право собственности на недвижимость. Величина ставки варьируется от 0,3% до 0,8% и зависит от региона, где расположен объект. Минимальные платежи (0,3%) в Albufeira и Alcoutim, максимальные (0,45%) – в Vila Real de St.Antonio. Отметим, что в 2017 году правительством была введена дополнительная скидка, сумма которой зависит от количества детей в семье: 20 / 40 / 70 EUR за 1, 2, 3 и более детей.
Гербовый сбор (IS, Imposto do selo / Stamp Duty)
Налог однократный, взымается в том числе при покупке/продаже недвижимости. Ставка стандартная и не меняется – 0,8% от суммы сделки. Подробности см. ниже.
Транспортные налоги (ISV – Imposto Sobre Veiculos, IUC – Imposto Unico de Circulacao)
Первый налог платится единоразово, после того как машина зарегистрирована и получены номерные знаки. Ставка зависит от объёма двигателя и уровня его экологической безопасности (т. е. количества выделяемого CO2). Второй налог является ежегодным и «завязан» на характеристики машины (модель, возраст, рабочий объём двигателя, вид топлива). Для специального транспорта – грузовиков и автобусов – дополнительно учитывается срок эксплуатации, снаряжённый вес и количество колёс.
Налоги в Португалии в 2021 году на юридических лиц
Страна не относится к офшорам или хотя бы мидшорам, да и действующие ставки корпоративных налогов назвать слишком низкими нельзя. Но из этого вовсе не следует, что вести свой бизнес здесь невыгодно. Дело в социальной ответственности, о которой мы уже говорили. В Португалии налоги платят все, но при этом все же и понимают, куда они идут. Если Вас такая философия не устраивает, для бизнеса лучше поискать другую юрисдикцию. Либо же вести дела дистанционно, ведь для «обычной» жизни страна подходит отлично.
Налог на прибыль предприятий (IRC, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas)
Взымается только с компаний-резидентов (что логично), но регион его получения может быть любым. Здесь учитывается прирост капитала, т. к. в Португалию этот сбор в отдельную графу не вынесен, а также прибыль филиалов и других постоянных представительств в юрисдикции.
Это означает, что максимальная ставка будет равна 31,5% при условии, что доход компании превысит 7,5 млн EUR.
На что ещё обратить внимание:
НДС (IVA / VAT, Imposto sobre o Valor Acrescentado / Value Added Tax)
Как и все прочие налоги в Португалии в 2021 году, классический НДС, столь нелюбимый отечественными бизнесменами, взымается с поставки товаров и услуг, их импорта (в случае, если страна их происхождения не является членом ЕС), международных услуг в самой Португалии и покупки товаров из других участников Евросоюза.
На что обратить внимание:
Налог на пассивные доходы (налог у источника)
К ним традиционно относят дивиденды, проценты и лицензионные отчисления, или роялти. Специального налога на подобные виды доходов в Португалии нет. Фискальные органы рассчитывают такие сборы по правилам корпоративного налога (для физических лиц – как IRS). Величина отчислений зависит от статуса плательщика и вида дохода.
Допускается полное освобождение от выплат, если это оговорено директивами Евросоюза и двусторонними соглашениями, позволяющими избежать двойного налогообложения.
Налоги в Португалии в 2021 году: на что ещё обратить внимание
В этом разделе мы поговорим о т. н. особых случаях. О них часто забывают, либо же неправильно интерпретируют официальные требования, в результате чего лицо невольно становится налоговым уклонистом. Описать все моменты, однозначно достойные внимания, в рамках короткой статьи мы не сможем, поэтому ещё раз порекомендуем обратиться за помощью к нашим экспертам (info@offshore-pro.info).
О чём ещё нужно знать, проживая в Португалии:
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.