какой налог во франции для богатых
Франция: налоги выпроваживают богачей
Взять все и поделить. Вновь и вновь обнаруживая, что на свете, оказывается, по-прежнему существуют бедные и богатые, человечество постоянно с воодушевлением бьется об одни и те же грабли: пытается отобрать лишнее у богатых и решить за их счет все проблемы бедных. Однако это никогда не удается. Но неудачи, похоже, только подогревают энтузиазм.
С 2013 года во Франции вводится налог в 75 процентов на доходы граждан, которые зарабатывают более 1 миллиона евро в год. Это инициатива президента республики Франсуа Олланда. По его словам, уплата этого налога даст богатым французам возможность проявить свою гражданскую позицию и помочь стране в трудную минуту. Напомним, республика в настоящий момент обременена огромным госдолгом, превышающим 1,8 триллионов евро. Богатые французы заботы Олланда не оценили и спешно пакуют чемоданы, переезжая из страны. Такая постановка вопроса партию власти, по-видимому, расстроила. И удивила.
Наибольшую известность получила история с эмиграцией французского актера Жерара Депардье, поступок которого премьер-министр Франции Жан-Марк Эро назвал «жалким». Депардье подвергся на родине самой настоящей травле, хотя был отнюдь не единственным, кто по каким-то неожиданным для власти причинам не захотел отдавать государству ¾ заработанных денег. Вместе с ним Францию покидают Бернар Арно, совладелец крупного производителя предметов роскоши Louis Vuitton, Moet и Hennessy, и президент совета директоров Schneider Electric Жан-Паскаль Трикуар. Почетный президент L’Oreal Линдси Оуэн-Джонс с лета живет в Швейцарии, сообщает «Сноб».
Похоже, властям Франции, пообещавшим оздоровить экономику страны за счет отбора средств у самых активных ее участников, придется как-то справляться самостоятельно. Зажиточные жители республики выполнять чужие обещания не намерены: сам ковбой, вот и прыгай.
Впрочем, нельзя не отметить, что следование политике «взять все и поделить» еще никогда не давало положительных экономических результатов. Зато оно раз за разом приводит к положительным политическим: идея отобрать у богатых и раздать бедным крайне популярна в народе еще со времен Робина Гуда. Хотя итог с завидным постоянством остается одинаковым. Впервые его продемонстрировал сам Робин Гуд, в сухом остатке бурной деятельности которого вышло, что бедные не стали ни на пенни богаче, богатые — беднее, но сам Родин Гуд женился на благородной девице Мериан, чем существенно поправил свое социальное положение.
Президенту Франции попытка повторить подвиг Робина Гуда вполне удалась. По крайней мере, сначала удавалась. В первые четыре месяца после избрания Франсуа Олланда его рейтинг серьезно упал, около 60 процентов французов были недовольны его правлением, и Олланд вынужден был пойти на беспрецедентные меры: выполнить свои предвыборные обещания. И не какие-нибудь, а самую популярную часть программы, обеспечившую ему и его Социалистической партии победу в голосовании. Франсуа Олланд ввел огромный 75-процентный налог на роскошь, который позволил ему улучшить свое положение, однако стал таким же неэффективным, как большинство налогов на роскошь в мире, собираемость которых обратно пропорциональна их величине.
Малая рентабельность налога на роскошь обусловлена рядом объективных причин. И первая из них — социально-экономическая. Налог на роскошь по определению собирается с самых обеспеченных слоев населения. То есть, с тех людей, которые могут себе позволить услуги самых квалифицированных экономистов, юристов и бухгалтеров, чтобы разработать схемы ухода от налогов. Чтобы противопоставить работе этих специалистов хоть что-то, государство должно держать штат таких же квалифицированных работников. При этом если каждый состоятельный человек должен содержать один такой штат, то государству необходимо оплачивать штаты по числу налогоплательщиков. Государство никогда не соберет с них столько, чтобы можно было покрыть эти расходы. Несмотря на кажущуюся прибыльность идеи, цена администрирования всегда будет выше, чем сумма собранного налога.
Так что, очевидно, французам придется искать другие финансовые источники, чтобы решить проблемы государственной экономики. Богатые граждане страны не собираются в принудительном порядке решать их своими деньгами.
Читайте самое интересное в рубрике «Экономика»
Добавьте «Правду.Ру» в свои источники в Яндекс.Новости или News.Google, либо Яндекс.Дзен
Быстрые новости в Telegram-канале Правды.Ру. Не забудьте подписаться, чтоб быть в курсе событий.
Налоги во Франции
Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.
Характеристика системы налогообложения во Франции
На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:
Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:
Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.
Подоходный налог
Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:
| Доход, EUR | Ставка, % |
| До 9,964 | 0 |
| 9,964 — 27,519 | 14 |
| 27,519 — 73,779 | 30 |
| 73,779 — 156,224 | 41 |
| Выше 156,224 | 45 |
Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.
Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:
Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:
Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.
Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:
Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.
Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:
Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:
Подоходный налог для нерезидентов страны
Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.
Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.
С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.
В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.
Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:
| Ставка, % | Вид товара или услуги |
| 19,6 | Стандартная, на все товары, услуги |
| 22 | Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию |
| 7 | Сокращенная, на товары культурного назначения |
| 5,5 | Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья) |
Налоги на собственность или проживание
Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.
Изменения в налоговом законодательстве
С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.
Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог на прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.
Ответственность за нарушения в выплате налогов
Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.
Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.
Налог на богатство во Франции
Налог на богатство, или налог солидарности на состояние (Impôt de Solidarité sur la Fortune, ISF) — это налог, который ежегодно взимается во Франции с физических лиц, чье налогооблагаемое имущество стоит более 1,3 млн евро.
ISF создан в рамках закона о финансах в 1989 году. С 1982 по 1987 годы существовал аналогичный налог на крупные состояния (Impôt sur les Grandes Fortunes, IGF).
В 2013 году более 300 тыс. семей во Франции заплатили ISF, принеся бюджету страны 4,39 млрд евро. Средняя сумма налога на одну семью составила 14 тыс. евро.
Кто платит
Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.
Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности совместно.
Что облагается налогом
Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость во Франции облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.
Расчет
ISF взимается по прогрессивной шкале, разделенной на шесть частей. Налог взимается от чистой налогооблагаемой стоимости. Налогооблагаемая стоимость делится на части, каждая из которых облагается налогом по ставке от 0 до 1,5%. Первые 800 тыс. евро имущества стоимостью более 1,3 млн налогом не облагаются. К следующему диапазону от 800 тыс. до 1,3 млн применяется ставка 0,5%, от 1,3 млн до 2,57 млн — ставка 0,7% и так далее.
| Чистая налого- облагаемая стоимость имущества (И), млн евро | Ставка, % | Формула расчета | Сумма налога, евро |
|---|---|---|---|
| Менее 0,8 | 00 0 | И × 0 | 0 |
| 0,8 – 1,3 | 0 0,5 | (И × 0,005) − 4 000 € | 0 – 1 250 |
| 1,3 – 2,57 | 0 0,7 | (И × 0,007) − 6 600 € | 1 250 – 11 390 |
| 2,57 – 5 | 00 1 | (И × 0,01) − 14 310 € | 11 390 – 35 690 |
| 1,25 | (И × 0,0125) − 26 810 € | 35 690 – 98 190 | |
| Более 10 | 0 1,5 | (И × 0,015) − 51 810 € | От 98 190 |
Для расчета ISF можно использовать
Налоговые скидки и вычеты
Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).
Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:
Сроки платежей
Если налогооблагаемая стоимость имущества составляет от 1,3 млн до 2,57 млн евро, крайний срок уплаты налога — 15 сентября, если стоимость выше — 16 июня. Срок для нерезидентов — 1 сентября.
При просрочке платежа до 30 дней взимается штраф в размере 10% от причитающегося ISF, больше этого срока — 40%. Предполагаются проценты: 0,4% в месяц и 4,8% в год.
10 фактов о Франции для тех, кто хочет купить недвижимость в этой стране
1. Участие риелтора
Во Франции участие риелтора в сделке по приобретению недвижимого имущества не является обязательным, однако риелторское агентство может значительно упростить процесс поиска самого объекта, ведения переговоров с продавцом, подготовки необходимых документов. Расходы на риелторские услуги могут составить 1–7% от стоимости имущества.
При этом не стоит рассматривать риелтора как гаранта безопасности сделки. В случае если приобретатель имущества обращался к адвокату за консультацией и правовому сопровождению по вопросам гражданско-правового характера (передача по наследству, продажа имущества) или для создания более сложной схемы владения, то юридический консультант будет нести ответственность за результаты своей профессиональной деятельности.
2. Участие нотариуса
Нотариус играет основную роль в процессе регистрации перехода прав, и его участие в сделке является обязательным. На него возлагается ответственность за проверку документов, установление прав собственности и обременений, сбор регистрационных сборов, а также внесение записей в государственный реестр. В этих целях нотариус вправе запросить дополнительные документы, например подтверждение происхождения денежных средств. Гонорар нотариуса включает в себя фиксированную сумму, установленную законодательством, а в некоторых случаях и дополнительный свободный гонорар за дополнительные консультации.
При оформлении сделок купли-продажи нотариус может нести гражданскую, уголовную и дисциплинарную ответственность. В частности, гражданская ответственность наступает, если нотариус допустил ошибку по небрежности при составлении. Для уголовной ответственности нотариуса необходимо, чтобы неправомерные действия, например удостоверение неверных сведений, были допущены им сознательно и умышленно. Наконец дисциплинарная ответственность нотариуса наступает в случае нарушения этических норм.
Нотариусом рассчитываются, взимаются, а затем перечисляются в государственный бюджет регистрационные сборы и сбор за публикацию объявлений о сделках с недвижимым имуществом. Размер регистрационных сборов определяется по фиксированной ставке, установленной в департаменте по месту нахождения недвижимого имущества. Так, в большинстве французских департаментов ставка регистрационных сборов составляет примерно 5,8% от стоимости имущества, а ставка сбора за публикацию объявлений о сделках с недвижимым имуществом — 0,7%.
После покупки недвижимости собственник обязан ежегодно платить местные налоги. Значительная часть расходов приходится на налог на недвижимое имущество (taxe foncière) и налог на проживание (taxe d’habitation), размер которых рассчитывается налоговыми органами с применением налоговой ставки, утверждаемой органами местной власти каждый год. Например, в Париже ставка по двум налогам до 2019 года не менялась с 2011 года: 13,50% для налога на недвижимое имущество и 13,38% для налога на проживание. Важно понимать, что базой для этих налогов является не стоимость имущества при покупке, а ежегодная кадастровая арендная стоимость, то есть потенциальная арендная плата в год, как если бы имущество сдавалось в аренду при обычных условиях. Кадастровая арендная стоимость определяется местными органами исходя из площади недвижимого имущества.
Налог на проживание
Налогоплательщиками по этому налогу признаются лица, которые к 1 января владеют, арендуют или бесплатно проживают в недвижимом имуществе, даже если эти лица занимали помещение не весь год. В зависимости от семейного положения и общего годового дохода налогоплательщика существуют налоговые льготы, будь то сокращение налога или освобождение от уплаты налога. В соответствии с предвыборным обещанием президента Эммануэля Макрона 2022 году налог должен быть отменен. Пока установлены льготы для определенных категорий налогоплательщиков в размере 30% на 2018 год, 65% на 2019 год и 100% — на 2020 год.
Так, для супружеской пары без детей можно рассчитывать на 100% снижение налога на проживание в 2020 году, если их общий полученный доход за 2019 год не превысил €43 тыс. Если же порог превышен, то возможно применить так называемое регрессивное сокращение налога, если доход супружеской пары за 2019 год не вышел за рамки €45 тыс. Регрессивное сокращение налога заключается в том, что процент, на который будет снижен налог, не установлен и рассчитывается налоговыми органами в каждом отдельном случае.
Налог на недвижимость
В отличие от налога на проживание, налог на недвижимость обязан оплатить только собственник недвижимого имущества по состоянию на 1 января, даже если имущество сдается в аренду. Интересно, что в случае покупки недвижимости в течение года продавец вправе просить покупателя возместить часть налога с момента отчуждения права собственности.
5. Французское товарищество собственников жилья
Платежи и взносы в ТСЖ направлены на финансирование деятельности и технического обслуживания самого товарищества, вместе с тем на собраниях собственников жилых помещений могут быть утверждены и иные дополнительные платежи. Расчет платежей и правила распределения взносов определяется в уставе ТСЖ. В последние годы наблюдается рост размера взносов в ТСЖ. Так, в 2018 году платежи составили в среднем €25,8 за 1 кв. м для всей Франции и €40,4 за 1 кв. м в Париже.
6. Доходы от недвижимости
Иностранцы, как и граждане Франции, получающие доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду во Франции, обязаны уплатить подоходный налог. При этом минимальная налоговая ставка по подоходному налогу для иностранцев будет выше, чем у резидентов, и составит 20%.
По общему правилу, в зависимости от суммы годового полученного дохода от аренды существуют два режима налогообложения: режим частных предпринимателей (если доход не превысил €70 тыс.) и стандартный режим налогообложения (если доход превысил €70 тыс.). При режиме частных предпринимателей налоговой орган применит скидку, снизив сумму доходов на 50%, и рассчитает налог исходя из полученной суммы. В случае же стандартного режима налогом будет облагаться годовой полученный доход от аренды, за вычетом некоторых расходов (например, оплата услуг охраны и консьержа).
7. Участие адвоката
Зачастую при совершении сделок с недвижимостью во Франции приобретатели имущества обращаются к адвокату за консультацией и правовому сопровождению по вопросам гражданско-правового и налогового характера (передача по наследству, дарение и продажа имущества) или для создания более сложной схемы владения. В таком случае юридический консультант несет ответственность за результаты своей профессиональной деятельности.
8. Структурирование владения
Структурирование чаще всего понимается как отказ от прямого владения путем добавления в схему владения промежуточных слоев в виде структур с созданием или без создания юридического лица. Для Франции, где дарение и передача по наследству облагаются существенным налогом, создание структуры с разделением права собственности — это легальный механизм для уменьшения налогового бремени. В случае с недвижимым имуществом для личных целей в качестве промежуточного юридического лица чаще всего выступает некоммерческое гражданское общество по владению недвижимостью (SCI). При создании SCI участники вносят недвижимое имущество в качестве вклада в уставный капитал, а в дальнейшем распоряжаются своими долями в SCI.
9. Дарение и передача по наследству
Дарение и передача по наследству относятся к безвозмездному способу передачи недвижимого имущества и облагается налогом. Налоговая ставка для дарения и наследования определяется в соответствии с прогрессивной шкалой, где ставки зависят от стоимости имущества и степени родства между сторонами. Налоговая база может быть снижена на €100 тыс., если за последние 15 лет между сторонами не осуществлялись безвозмездные сделки. Существуют различные способы структурирования подобных сделок. Так, можно значительно уменьшить размер налоговой базы даримого имущества, прибегнув к механизму расчленения права собственности, вследствие которого приобретателю передается право собственности без права пользования, а даритель сохраняет за собой право пользования, то есть становится узуфруктуарием. Степень уменьшения налоговой базы зависит от возраста дарителя. Например, для дарителя в возрасте от 41 до 51 года предусмотрено разделение права собственности в пропорции 60% имущества (передаются приобретателю) и 40% (остаются на праве пользования у дарителя). Таким образом, приобретателю придется оплатить налог с 60% имущества с возможностью уменьшения налоговой базы на €100 тыс., если за последние 15 лет между сторонами не осуществлялись безвозмездные сделки.
10. Конвенция об избежании двойного налогообложения
В соответствии со ст. 6 и 22 Конвенции между Россией и Францией об избежании двойного налогообложения налог на недвижимость и на доходы от недвижимого имущества взимаются по месту его нахождения. Соответственно, налоговому резиденту России необходимо уплачивать французские налоги, связанные с приобретением и дальнейшем владением недвижимостью на территории Франции. Важно понимать, что статус налогового резидента не влияет на эту обязанность. Он может играть определенную роль при определении ставок некоторых налогов.
Налоги во Франции и Монако: консультации, заполнение и подача налоговых деклараций
Налог на богатство во Франции
Налог на богатство во Франции
Налог на богатство, или налог солидарности на состояние (Impôt de Solidarité sur la Fortune, ISF) — это налог, который ежегодно взимается во Франции с физических лиц, чье налогооблагаемое имущество стоит более 1,3 млн евро.
ISF создан в рамках закона о финансах в 1989 году. С 1982 по 1987 годы существовал аналогичный налог на крупные состояния (Impôt sur les Grandes Fortunes, IGF).
В 2013 году более 300 тыс. семей во Франции заплатили ISF, принеся бюджету страны 4,39 млрд евро. Средняя сумма налога на одну семью составила 14 тыс. евро.
Кто платит
Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.
Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно.
Что облагается налогом
Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость во Франции облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.
Расчет
ISF взимается по прогрессивной шкале, разделенной на шесть частей. Налог взимается от чистой налогооблагаемой стоимости. Налогооблагаемая стоимость делится на части, каждая из которых облагается налогом по ставке от 0 до 1,5 %. Первые 800 тыс. евро имущества стоимостью более 1,3 млн налогом не облагаются. К следующему диапазону от 800 тыс. до 1,3 млн применяется ставка 0,5 %, от 1,3 млн до 2,57 млн — ставка 0,7 % и так далее.
| Чистая налого- облагаемая стоимость имущества (И), млн евро | Ставка, % | Формула расчета | Сумма налога, евро |
|---|---|---|---|
| Менее 0,8 | 000 | И × 0 | |
| 0,8 – 1,3 | 00,5 | (И × 0,005) − 4 000 € | 0 – 1 250 |
| 1,3 – 2,57 | 00,7 | (И × 0,007) − 6 600 € | 1 250 – 11 390 |
| 2,57 – 5 | 001 | (И × 0,01) − 14 310 € | 11 390 – 35 690 |
| 5–10 | 1,25 | (И × 0,0125) − 26 810 € | 35 690 – 98 190 |
| Более 10 | 01,5 | (И × 0,015) − 51 810 € | От 98 190 |
Для расчета ISF можно использовать онлайн-калькулятор.
Налоговые скидки и вычеты
Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).
Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:
Сроки платежей
Если налогооблагаемая стоимость имущества составляет от 1,3 млн до 2,57 млн евро, крайний срок уплаты налога — 15 сентября, если стоимость выше — 16 июня. Срок для нерезидентов — 1 сентября.
При просрочке платежа до 30 дней взимается штраф в размере 10 % от причитающегося ISF, больше этого срока — 40 %. Предполагаются проценты: 0,4 % в месяц и 4,8 % в год.