какой оквэд ставить в декларации по усн основной или дополнительный
Какие ОКВЭД не попадают под УСН
Некоторые виды деятельности, прописанные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, — одно из оснований, ограничивающих применение УСН. Все виды деятельности имеют цифровой код (ОКВЭД), приведенный в соответствующем классификаторе. На сегодняшний день используется классификатор ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
Но для некоторых налогоплательщиков еще актуален старый ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1), утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст. Несмотря на то, что он не действует с начала 2017 года, во многих документах (например, информационном письме Госкомстата или выписке из ЕГРЮЛ (если не было необходимости получать свежую) до сих пор фигурируют коды именно старого классификатора. С 11.07.2016 регистрация юрлиц и ИП осуществлялась с присвоением кодов из нового справочника, а до этой даты — старых кодов (письмо ФНС России от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306@). Соответствие между новыми и старыми кодами нужно искать на сайте Минэкономразвития России по адресу http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/.
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса С. Н. Шаляев разъяснил, в отношении каких кодов ОКВЭД правомерно применение УСН. Узнайте ответ чиновника в КонсультантПлюс. А если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Согласно положениям п. 3 гл. 26.2 НК РФ плательщики не имеют возможности воспользоваться спецрежимом УСН по следующим кодам ОКВЭД:
Как правильно выбрать вид деятельности по ОКВЭД
Прежде чем регистрировать бизнес, необходимо соотнести ваш вид деятельности со справочником ОКВЭД. Это специальный классификатор, который содержит несколько разделов, а в них каждому виду деятельности присвоен свой код. ОКВЭД помогает государству определить, чем будет заниматься ваше предприятие. В заявлении на регистрацию, как правило, одним кодом не ограничиваются. Принято указывать все виды деятельности, которыми планируете заниматься. Законодательство не устанавливает ограничений на количество кодов, но не стоит указывать больше 20 видов деятельности. Внушительный список кодов ОКВЭД, наоборот, помешает оценить, на чём вы специализируетесь. При необходимости вы всегда сможете изменить виды деятельности, указанные при регистрации.
Как подобрать ОКВЭД в 2021 году
В специальном сервисе можно подобрать код ОКВЭД онлайн. В нем достаточно ввести название планируемого вида деятельности и получить перечень подходящих ОКВЭДов.
Чтобы подобрать вид деятельности вручную, выберите в справочнике ОКВЭД раздел, которому соответствует ваша сфера деятельности. Затем внутри раздела шаг за шагом вы дойдете до нужной группы и кода деятельности. Может быть, вы найдете несколько подходящих вам кодов. Выберите среди них наиболее характеризующий вашу деятельность и используйте его в качестве основного, а остальные укажите дополнительными. ОКВЭДы необходимо выбирать с детализацией не менее 4 знаков. Если вам подошла вся группа вида деятельности, то входящие в неё коды указывать не нужно. В случае если вы хотите более детально охарактеризовать вашу деятельность, укажите код классом ниже, в 5 или 6 знаков. Чтобы помочь вам, мы создали специальный сервис по подготовили список ОКВЭДов для наиболее распространенных бизнесов:
Розничная торговля продуктами
Разработка и продвижение сайтов
Розничная торговля одеждой
Розничная торговля домашней мебелью и товарами для дома
Розничная торговля офисной мебелью и оборудованием
Ремонт и обслуживание компьютеров
Парикмахерские и салоны красоты
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
На что влияет основной ОКВЭД
От выбранных кодов ОКВЭД не зависит ваша система налогообложения, величина налогов и количество сдаваемой отчетности. Особое внимание на основной код ОКВЭД нужно обратить ИП, кто планирует нанимать работников. С зарплаты сотрудников отчисляются страховые взносы в различные фонды. Фонд социального страхования назначает ставку взносов «на травматизм» исходя из основной деятельности. Чем более рискованным будет вид деятельности по ОКВЭД, тем выше окажется тариф взносов. ООО самостоятельно ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности. Если подтверждение не отправить до 15 апреля следующего года, тогда фонд назначит самую высокую ставку взносов исходя из всех ОКВЭДов, указанных при регистрации.
Что, если ОКВЭД расходится с вашим бизнесом
Список кодов ОКВЭД, внесенный в госреестр предпринимателей — это список видов деятельности, которыми, вероятно, вы занимаетесь или будете заниматься. Не обязательно вести деятельность по всем заявленным кодам. Налоговая не сильно интересуется, чем вы занимаетесь, поэтому ничего страшного в лишних видах деятельности нет. Даже если у вас есть бизнес, по которому код ОКВЭДа вы не внесли, — ничего страшного, налоговой ответственности за это не предусмотрено. Но КоАП предусмотрена ответственность за непредоставление сведений о юр.лице или ИП в виде штрафа 5 000 рублей. Чтобы проверяющие не попытались взыскать с вас эту сумму, лучше дополнить список ОКВЭДов. Читайте, как это сделать в нашей статье.
Что делать после выбора ОКВЭД
Пришло время зарегистрировать бизнес. Бесплатный сервис поможет подготовить документы для регистрации ИП.
А курс молодого ИП поможет избежать типичных ошибок при запуске бизнеса, связанных с неправильным оформлением документов, выбором невыгодной системы налогообложения и неоправданными рисками. 11 бесплатных уроков помогут запустить бизнес успешно.
Статья актуальна на 01.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Какие изменения внесены в налоговую декларацию по УСН с 2021 года
Эксперт фирмы «1С» Елена Кудинова в ходе Единого онлайн-семинара 1С разъяснила, какие изменения внесены в налоговую декларацию по УСН с 2021 года.
Елена Кудинова напомнила, что новая форма декларации по УСН утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, который вступил в силу 20 марта 2021 года.
Согласно тексту приказа, новую форму декларации необходимо применять, начиная с отчетности за 2021 год.
Вместе с тем ФНС в своем письме от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@ разъяснила, что с 20 марта 2021 года (дата вступления в силу новой формы) декларацию по УСН за 2020 год можно представлять как по старой форме (утвержденной приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@), так и по новой форме (утвержденной приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@).
В новой форме декларации по УСН из титульного листа удален код ОКВЭД.
В разделах 2.1.1 и 2.2 декларации добавлен новый код признака налоговой ставки. В данном случае необходимо указывать код:
Кроме того, в этих же разделах добавлены новые строки (124 и 264, соответственно) для данных, которые обосновывают применение налогоплательщиком пониженных налоговых ставок (менее 6% или менее 15%) по закону субъекта РФ.
Эксперт также напомнила, что Минфин в своем письме от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 предупредил налогоплательщиков, что в 2021 году не умножается на коэффициент-дефлятор величина предельного размера дохода (150 млн. рублей), при превышении которой применяются повышенные налоговые ставки в размере 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы»).
Разные ставки налога в декларации УСН
ИП, два вида деятельности, оба на УСН, объект налогообложения доходы – расходы.
В течение года авансовые платежи по УСН рассчитаны и уплачены из расчета ставки 7%. По итогам налогового периода применяю пониженную ставку УСН 5%, доля дохода вида деятельности, попадающего под пониженную ставку, свыше 70%.
Как правильно указать налоговую ставку в декларации по УСН – правильно ли будет указать за отчетные периоды ставку 7%, а по итогам налогового периода 5%?
Добрый день,
Если ИП на УСН (доходы минус расходы) по всем критериям соответствует применению льготной (пониженной) ставки по налогу, то при заполнении декларации по УСН указывается только одна ставка (льготная), так как налогообложение при УСН по разным ставкам НК РФ не предусмотрено (Письма МФ РФ от 11.06.2009 N 03-11-06/2/102, от 11.06.2009 N 03-11-06/2/101). При этом, налогоплательщик вправе применять наименьшую из ставок налога по УСН, которые установлены в субъекте РФ для данных категорий. Такие разъяснения даны в Письмах МФ РФ от 29.03.2010 N 03-11-06/2/44, от 02.06.2009 N 03-11-11/96.
Декларация по УСН за год заполняется так, как будто вы применяли пониженную ставку налога с начала года. Во всех строках декларации по УСН «Ставка налога (%)» указывается пониженная ставка налога и по ней же рассчитываются все авансовые платежи и налог (если право на пониженную ставку у вас возникло с начала года) на основании п. 6.4 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Если в результате образуется переплата по налогу, то ее можно зачесть в счет будущих авансовых платежей или вернуть, в соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ.
С уважением, А. Грешкина
Добрый день,
Поскольку правом устанавливать пониженные ставки по УСН наделены региональные власти, в региональном законе должны содержаться условия на какой период распространяется пониженная ставка: на налоговый период (календарный год) или только на отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев). В связи с этим, указание в декларации по УСН пониженной ставки в течение всего года относится к ситуации, когда она распространяется на весь год, о чем прямо сказано в первоначальном ответе:
Во всех строках декларации по УСН «Ставка налога (%)» указывается пониженная ставка налога и по ней же рассчитываются все авансовые платежи и налог (если право на пониженную ставку у вас возникло с начала года).
С уважением, А. Грешкина
Добрый день,
Законом Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ установлены дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков УСН в зависимости от вида деятельности и размера дохода. При этом, дифференцированная ставка 5% устанавливается для налогоплательщиков УСН с базой налогообложения «доходы минус расходы», у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплата налога, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70%.
Если ИП на УСН (доходы минус расходы) осуществляет два вида деятельности, по одному из которых, он имеет право применять ставку 5% поскольку нарастающим итогом за год доходы от этого вида деятельности превысили 70% в общем объеме доходов, то в декларации по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год – указывается ставка 5%.
Так как налоговым периодом по УСН является календарный год, поэтому и ставка налога применяется в течении года одна (ст. 346.19 НК РФ). Если условия для применения ставки 5% не выполнялись нарастающим итогом за периоды: 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев, а по итогам года правило о 70% выполняется, то ИП пересчитывает сумму исчисленных авансовых платежей, уплаченных в течение года, по ставке 5% с начала года.
Согласно разъяснениям, представленным в Письмах МФ РФ от 22.01.2015 N 03-11-10/69516, от 29.03.2010 N 03-11-06/2/44, от 27.02.2009 N 03-11-11/29, от 02.06.2009 N 03-11-11/96:
Главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок, установленных для отдельных категорий налогоплательщиков.
Налогоплательщик, находящийся на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и обладающий признаками нескольких категорий налогоплательщиков, при применении закона субъекта Российской Федерации, предусматривающего различные налоговые ставки для таких категорий налогоплательщиков, вправе применять наименьшую из этих налоговых ставок.
Какой код по ОКВЭД указывать в отчетности за 2020 год
Какой ОКВЭД ставить в отчетах за 2020 год — новый из Общероссийского классификатора ОК 029-2014 по виду основной деятельности организации или ИП. В уточненных декларациях за прошлые периоды используются старые коды.
Новый классификатор видов деятельности
Еще несколько лет назад приказом от 31.01.2014 № 14-СТ Росстандарт утвердил новые документы, содержащие кодировку:
Для их корректного применения во всех сферах установили переходный период до 01.01.2017. С этой даты отменен действующий ранее Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2001 и начал действовать новый классификатор. В результате у многих организаций возник закономерный вопрос: какой ОКВЭД ставить в балансе за 2020 год. Но если в прошлом периоде все было не так однозначно и действовали переходные положения, то в текущем все предельно ясно — только новый. Разберемся, почему.
Полезно: как сдать годовую отчетность за 2020 год
Без хлопот подготовьте и сдайте все отчеты с помощью специального руководства от КонсультантПлюс. Бесплатный доступ можете получить по ссылке ниже.
Кодировка в налоговой отчетности за 4 квартал 2020
ФНС России в письме от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@ напомнила налогоплательщикам, какой ОКВЭД указывать в отчетности за 4 квартал 2020, — на титульных листах налоговых деклараций необходимо указать цифры из Общероссийского классификатора ОК 029-2014. То есть новые. Значения из старого классификатора применяются теперь только для уточненных деклараций. То есть если необходимо исправить ошибку, например, за 2017 г., то применяют старый классификатор. При сдаче нового документа — только новый.
Специалисты ФНС отметили, что на титульных листах деклараций налогоплательщикам необходимо указывать новые шифры (ОК 029-2014). Но при подаче уточненных деклараций за предыдущие отчетные (налоговые) периоды указывают код, который действовал в том периоде и был отражен в первичных декларациях. Проблем с ответом на вопрос, какой ОКВЭД указывать в декларации по УСН за 2020 год и другим налогам, у налогоплательщиков не будет. Вот так выглядит правильно указанный код:
А как обстоят дела с другими формами, например, какой ОКВЭД ставить в бухгалтерском балансе при его заполнении организацией. ИП бухгалтерские отчеты не сдают.
Шифры для бухгалтерской отчетности за 2020
В балансе и форме 2, в остальных финансовых отчетах за 2020 г. бухгалтеры должны использовать новый код для обозначения своей экономической принадлежности. Кроме того, в документе необходимо указывать его расшифровку. А вот чтобы уточнить данные за прошлые периоды, сомнений в том, какой ОКВЭД указывать в бухгалтерской отчетности за 2020 год, не возникает. В этом случае потребуются старые значения. Обязательно сохраните таблицу, она пригодится еще не один раз для сдачи уточненных данных по финансовой отчетности.
Какой код ставить в отчетах за 2020 в ФСС
Ранее Фонд социального страхования просил плательщиков страховых взносов на травматизм использовать старые значения кодов, обозначающих, чем занимается организация, в том числе в сообщении об основном направлении работы организации-страхователя. Новые данные ФСС разослал работодателям после получения от них этих справок специальными уведомлениями. Поэтому, чтобы понять, с каким ОКВЭД сдавать отчетность, если в течении квартала он поменялся, — с новым или старым — просто сверьтесь с полученным от ФСС уведомлением. В документах должны стоять точно такие же цифры, как там. Страхователям необходимо особое внимание: с неправильными данными направлять документы в ФСС нельзя. Они их примут, но за ошибки оштрафуют.
Остальные бумаги и электронные формы в 2020 г. заполняем по тому же принципу: если данные подаются впервые и за периоды, начиная с 2017 г., указываем значение по новому коду и не задаемся вопросом, какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2020 год — новый или старый (но если данные исправляются или уточняются за прошлые периоды, то применяется старая кодировка).
Если вид деятельности изменился
Бывает, что организации или ИП меняют вид деятельности, как основной, так и дополнительные, в процессе работы. Для этого в ФНС подается заявление и вносятся изменения в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Как сдавать отчетность, если в декабре изменили ОКВЭД, — разрешается использовать новые коды. Применение кодировки, исключенной из реестра, при сдаче отчетности за весь период нежелательно.
Разные виды деятельности у одной организации или ИП
Еще одна проблема возникает, если у организации или ИП несколько равнозначных сфер хоздеятельности. Какой ОКВЭД указывать в отчетности, если несколько видов деятельности, — по общему правилу, это код основного вида, согласно выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Но существуют нюансы:
Аналогичный принцип работает, когда налогоплательщик определяется, какой ОКВЭД указать в декларации по НДС при нескольких видах деятельности. Особых указаний от налоговиков на этот счет нет, главное, чтобы кодировка соответствовала одной из сфер экономической деятельности организации, заявленных в реестре. Никаких штрафных санкций за неверное указание кодировки не предусмотрено.