при какой ставке по вкладу клиент обязан уплачивать налог на доходы физ лиц ндфл

Какие бывают налоги на вклады

С 1 января 2021 года начал действовать НДФЛ с процентов по вкладам. У вас есть действующие вклады, или вы только собираетесь разместить средства в банке? Тогда наш материал будет вам полезен.

Весна 2020-го. Александр услышал новость, возмутившую его до глубины души. Президент в своем телеобращении предложил ввести подоходный налог по вкладам от 1 млн ₽.

Возможно, кто-то не усмотрел в этом ничего особенного. Мы же отчисляем НДФЛ на другие доходы – почему в данном случае должно быть по-другому? Но Александр всего полгода назад впервые в жизни открыл вклад, и, как назло, именно на миллион. И теперь у него появилось неприятное ощущение, что его подставили

У большинства людей понятие «вклад» стойко ассоциируется с прибылью, поэтому информация о появлении нового налога (и, соответственно, связанных с ним расходов) вызвала волну недовольств и большой отток средств из банков.

Усугубили ситуацию еще и противоречивые комментарии от разных политиков на этапе обсуждения поправок в Налоговый кодекс, а также слухи и «страшилки», распространяемые пользователями в интернете.

Давайте разбираться, как НДФЛ повлияет на доходность депозитов, и насколько обоснованными были опасения вкладчиков.

Какие изменения в налоговом кодексе в 2021

НДФЛ с процентов по вкладам начал действовать с 1 января 2021 г. Впервые заплатить его нужно будет в конце 2022.

Как и по остальным доходам физических лиц, если их размер за отчетный период не превысил 5 млн ₽, налог составляет 13% (если более 5 млн ₽, то НДФЛ составит 15% – это еще одна поправка, которая стартовала в 2021).

Не подлежит налогообложению сумма, равная произведению 1 млн ₽ и ключевой ставки ЦБ на 1 января отчетного периода.

По итогам 2021 г. вычет составит 42,5 тысячи ₽ (1 000 х 4,25%)

Отметим, что налог на вознаграждение по депозитам был и ранее, и составлял он не 13%, даже не 15%, а целых 35%. Но начислялся, когда доходность вклада была больше ключевой ставки Центробанка на 5% (то есть целых 11,25%, если говорить о 2020 г.).

Какие вклады облагаются налогом

Новый налог распространяется на прибыль, полученную за год по всем счетам и вкладам, если в совокупности превышает необлагаемый процентный доход (НПД). То есть их суммарная доходность больше 42,5 тысяч ₽ или эквивалента в иностранной валюте (для расчета НДФЛ за 2021). Это касается и начислений на остаток по банковским картам.

Прежде всего нововведения затронут вкладчиков, у которых на счетах больше 1 млн ₽ (в любой валюте), независимо от даты заключения договора. Даже если вы открыли вклад задолго до утверждения закона, все равно на суммы, полученные после 1 января 2021 г., будет начислен НДФЛ.

Какие вклады не будут облагаться налогом

Начнем с того, что налог не распространяется на сам вклад, а только на полученный доход.

НДФЛ не облагаются счета, если:

Кроме того, не подлежит налогообложению прибыль, полученная по валютным вкладам в результате колебаний курса, кешбэк за покупки и эскроу-счета (это специальные счета, которые открывают не для получения дохода, а, например, чтобы передать деньги, документы или имущество в рамках сделки).

Расчет налога на вклад

Вернемся к героям нашей истории и посчитаем, какую часть от дохода по вкладу им придется внести в качестве налога.

В декабре 2019 г. Александр открыл вклад на 1 млн ₽.

В 2020 г. он уже получил 64 007 ₽. Тогда НДФЛ по вкладам еще не действовал.

В декабре 2021 г. банк начислит Александру 63 993 ₽, а за 2022 г. доходность составит 64 000 ₽.

*На момент публикации статьи ставка ЦБ 6,5%, то есть НПД равен 65 000 ₽

Выходит, что за 2021 – 2022 гг. Александр переведет в налоговую всего 2,7% от суммы 127 993 ₽.

У мамы Александра ситуация иная. В апреле 2019 г. подошел к концу срок вклада, открытого задолго до описанных событий. Часть средств она оставила на ремонт квартиры, а остальные – 1,4 млн ₽ – положила в банк еще на три года под 7,6%. Согласно договору, вознаграждение будет начислено в конце срока, то есть в 2022 г. Виолетта Михайловна получит сразу 296 400 ₽.

Если взять за основу действующую ключевую ставку, налог составит:

13% х (296 400 – 65 000) = 30 082 ₽ – а это уже около 10,2% от прибыли.

Получается, что налогооблагаемая база зависит от суммы и условий размещения средств, а изменение ставки Центробанка может привести к увеличению налога или наоборот – избавить вас от необходимости его вносить.

НДФЛ рассчитывается не за весь срок размещения, а ежегодно – отдельно за каждый налоговый период. Следовательно, можно сократить базу налогообложения, если открыть вклад с промежуточными начислениями процентов в течение срока. Тогда доход распределится на несколько временных отрезков, и сумма для расчета налога уменьшится.

Кроме того, появится вероятность, что за какие-то периоды НПД превысит размер вознаграждения, то есть налог начислен не будет.

А подобрать такой вклад вы можете прямой сейчас на сайте Совкомбанка.

Порядок уплаты налога

Впервые уплатить подоходный налог по вкладам предстоит в 2022 г. Самостоятельно никакие действия предпринимать не нужно – если сумма процентов за 2021 г. превысит 42,5 тысячи ₽, вы узнаете об этом в Личном кабинете налогоплательщика или из письма от налоговой.

Информацию по вашим счетам Федеральная налоговая служба будет получать от банков до 1 февраля года, следующего за отчетным. На оценку данных и формирование реестров уйдет несколько месяцев. О начислении НДФЛ вкладчики узнают не раньше конца октября.

Оплатить налог потребуется до 1 декабря. Для этого можно обратиться в банк или воспользоваться дистанционными сервисами, например, от ФНС.

Источник

Как платить налог с процентных доходов за 2021 год

Что изменилось

Если коротко, главные изменения такие:

Теперь давайте подробнее разберём всё, что важно знать вкладчикам и инвесторам.

Налог на процентные доходы по вкладам и счетам

Что облагается налогом

Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. Карточные счета тоже считаются, если на остаток средств на вашей карте начисляется доход.

Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги.

Если вклад в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки.

Важно понимать

Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.

Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.

Кто должен платить

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России — как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.

Сколько платить

Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на начало года, за который вы отчитываетесь.

Например, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года была 4,25%. Получается, для того, чтобы рассчитать налоги за 2021 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 42 500 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.

Пример. У вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 4% годовых. Кроме того, в банке Б у вас открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 3,5% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2021 год составит 53 500 рублей (36 000 в банке А и 17 500 в банке Б).

Из суммы дохода 53 500 вычитаем сумму необлагаемого процентного дохода 42 500 и получаем налогооблагаемую базу — 11 000 рублей. 13% от 11 000 — это 1430 рублей. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить по итогам 2021 года на основании налогового уведомления.

При этом как только ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.

Источник

ФНС уточнила, как с 2021 года считается НДФЛ с процентов по вкладам

Правила взимания НДФЛ с процентов по вкладам закреплены в НК РФ (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Пояснения к расчету ФНС давала на своем сайте.

Налоговую базу будут рассчитывать как превышение доходов, полученных в виде процентов по всем вкладам налогоплательщика в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода. Проценты, номинированные в валюте, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода.

Не попадают под налогообложение проценты:

Если брать ключевую ставку в размере 4,25%, то необлагаемый процентный доход за год получится равным 42,5 тыс. руб. Со всего, что сверх этой суммы, придется платить налог.

Например, доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 руб. (1 400 000 руб. × 6,2%). Необлагаемый процентный доход — 42 500 руб. (1 000 000 руб. × 4,25%). Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит 5759 руб. — это (86 800 – 42 500) × 13%.

Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным — для действующей ключевой ставки это 42 500 руб.

Пример от «КонсультантПлюс». Расчет суммы НДФЛ с процентов по вкладам
У И. И. Иванова в 2021 году открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:
в банке А вклад на год на сумму 800 000 руб. под 7% годовых;
в банке Б вклад на 270 дней на сумму 500 000 руб. под 6% годовых;
в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых.
По итогам 2021 году И. И. Иванов получит следующий процентный доход: от банка А — 56 000 руб., от банка Б — 22 192 руб., от банка В — 2 000 руб.
Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход.
Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Ставка НДФЛ равна 13% независимо от налогового статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент).

Дата начисления данных доходов для целей налогообложения — дата их получения, то есть выплаты банком. Если проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада (капитализируются), доход для НДФЛ учитывается в налоговом периоде, в котором произведено указанное зачисление процентов (письмо ФНС от 18.01.2021 № БС-3-11/203@).

Впервые налог с процентов возьмут в 2022 году за 2021-й. Сумму рассчитает ФНС на основании сведений, полученных от банков (они должны представлять их до 1 февраля), и предъявит к уплате сводным налоговым уведомлением вместе с имущественными налогами. Перечислить налог нужно будет до 01.12.2022. Проценты 2020 года облагаться НДФЛ не будут.

Источник

Новые налоги по вкладам в 2021 году. Что важно знать

С 1 января 2021 года для россиян вступит в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Разбираемся подробно, как все будет работать.

Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. В таком случае, с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начинается с 9,25% и выше. Однако, таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение 12 следующих друг за другом месяцев.

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.

К примеру, сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%. Если она останется такой же на 1 января 2021 года, то налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить. Закон с такими условиями начнет действовать с 1 января 2021 года.

Если ваша общая сумма вкладов менее или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму. Приведем пример.

Как посчитать налог по вкладу

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%.

Используем следующую формулу

(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада

Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =

₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000

Считаем налог с получившейся суммы

Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% составит ₽910.

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.

Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год. В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление, которое нужно будет оплатить. Налоги за текущий год оплачиваются в следующем. То есть за 2021 год вы будете платить только в 2022 году. Заплатить нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Налог по вкладам можно не платить в двух случаях:

Однако, некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики Адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«При расчете дохода используются только те проценты, которые были реально выплачены инвестору. Из-за этого непонятно, считать ли проценты выплаченными, если они начисляются на вклад, но не выплачиваются непосредственно на расчетный счет. Также не ясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам, или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Источник

Как платить налог с дохода по вкладам

Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ?

С 2021 года с дохода в виде процентов по вкладам надо платить налог, если доход превысит определенный лимит. До 2021 года налоговый кодекс тоже предусматривал налогообложение процентов, просто условия были такими, что налог обычно не возникал.

Расскажу, как было раньше и как стало с 2021 года.

Как было до конца 2020 года

Рублевые вклады. Владельцам рублевых вкладов надо было уплатить НДФЛ с процентов по вкладу, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку Центробанка (до 2016 года — ставку рефинасирования) на 5 процентных пунктов.

Например, между 26 марта и 16 сентября 2018 года ключевая ставка ЦБ была 7,25%. Значит, в тот период пределом безналоговой ставки для рублевых вкладов было 12,25% годовых, то есть 7,25% + 5 п. п.

Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2018 года, по данным ЦБ, была всего 6,449%. В менее крупных банках ставки достигали 7—7,5%.

Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам пришлось бы платить налог. В то время уже не было вкладов с процентом выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.

Если вы открывали вклад между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады со ставкой больше 20% годовых, и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ.

Валютные вклады. По валютным вкладам платить НДФЛ с процентов нужно было, если процентная ставка была выше 9% годовых. Таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно нет.

Какой налог. Ставка налога была 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки.

Если бы в июне 2018 года налоговый резидент РФ открыл вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% пришлось платить бы только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75%. Если же ставка по вкладу была в пределах 12,25% годовых, НДФЛ платить не пришлось бы.

В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых. Лимит ставки по вкладу, до которого налог не взимался, — 9,25% годовых.

Ставка ЦБ последние годы снижалась, но при этом можно было обойтись без уплаты налога. Для этого по вкладу должны были соблюдаться следующие условия:

Например, Василий в июне 2018 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%. НДФЛ платить не надо. В сентябре 2018 года ЦБ уменьшил ключевую ставку до 1,5% (такого не было, но это условный пример). В течение трех лет после снижения ставки ЦБ Василий не платит НДФЛ с процентов по вкладу.

А вот если бы ключевая ставка не изменилась, а банк бы поднял ставку по вкладу с 7 до 13%, Василию пришлось бы уплатить налог с части процентного дохода, так как ставка вклада превысила ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов.

Как платили. Налоговым агентом по доходу от вкладов считался банк. Вкладчику не нужно было самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу и перечислять деньги в бюджет. Если по вкладу возникал налогооблагаемый доход, то банк сам считал и удерживал НДФЛ при выплате процентов.

Если вы закрыли вклад и банк прислал справку 2-НДФЛ, значит, у вас был доход, с которого надо было удержать налог. То же самое, если в выписке по счету было указано перечисление НДФЛ.

Если банк не удержал налог, значит, это и не требовалось. В абсолютном большинстве случаев доход по вкладам не облагался налогом.

Источник