какой налог с процентов по вкладу в банке

Новый налог с доходов по вкладам и счетам. Много ли вам придется платить с накопленного

Новый закон о НДФЛ на проценты по вкладам подписал Президент (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Для части вкладчиков это принесет дополнительные расходы. Рассказываем, когда, сколько и как платить.

Сколько платить по вкладам в 2020 году

Налоговый кодекс и сейчас предусматривает ситуации, при которых с дохода по вкладу надо платить НДФЛ. Но эти ситуации далеки от нашей реальности. Платить НДФЛ надо, если процентная ставка по рублевому вкладу превышает ключевую ставку на 5 процентных пунктов, то есть на сегодня больше 11%. По валютным вкладам — если процентная ставка выше 9% годовых. Таких предложений на рынке сейчас не найти, поэтому вопрос с НДФЛ не актуален для всех вкладчиков.

Закон, о котором мы ведем разговор, распространяет свое действие впервые на налоговую базу 2021 года. То есть уплатить налог со вклада (если вы будете это обязаны делать), вам придется в 2022 году.

В 2021 и тем более в 2020 году НДФЛ с дохода по вкладам не уплачивается.

Поэтому, если у вас нет сейчас других причин закрывать или урезать действующие депозиты, идти на это из-за нового закона не стоит.

Как будут рассчитывать налог в 2022 году

Итак, мы уже сказали, что впервые платить налог придется в 2022 году с того дохода, который вы получите за 2021 год.

Самое важное: тело депозита не облагается налогом. НДФЛ будут определять с дохода, то есть с суммы процентов, которые вкладчику выплатит банк по условиям договора.

По закону: НДФЛ со ставкой в 13% будет облагаться сумма процентов по вкладам, которая превышает проценты с одного миллиона рублей по ключевой ставке Банка России.

Если у вас открыт один вклад или несколько вкладов, которые вместе не превышают 1 млн рублей, то вы как и прежде с полученной прибыли платить НДФЛ не будете.

Рассчитывать свои будущие расходы могут те, кто держит на вкладах больше 1 млн рублей. Приведем для вас пример расчета.

У вас открыт один вклад на сумму 1,4 млн рублей сроком на 1 год до 31 декабря 2021 года.

Ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года – 7% (допустим, ставка увеличится).

НДФЛ: ((1 400 000 * 6,75%) – (1 000 000 * 7%)) *13% = (94 500 – 70 000) * 13% = 3 185.

Итого: В 2021 году вы держали в банке вклад на сумму 1, 4 млн рублей. Ваш доход по вкладу составит 94 500 рублей, а налог, который вы будете обязаны заплатить – 3 185 рублей.

При аналогичных условиях для вклада в размере:

Пример 2. Пример с разными ставками и датой закрытия вклада

Предположим, в течение 2021 года вы открыли три рублевых депозита в трех банках:

В первом случае вы получили доход 1 декабря 2021 года в размере 22 500 рублей.

Во втором банке вы получили процентный доход 31 декабря 2021 года в размере 50 тыс. рублей.

В третьем банке процентных доходов в 2021 году вы не получили, так как депозит заканчивается в 2022 году и проценты по нему будут выплачены в конце срока действия депозита.

Совокупный процентный доход в 2021 году составит 72,5 тыс. рублей.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года – 6% (допустим, она останется на прежнем уровне), тогда необлагаемый процентный доход составит 60 тыс. рублей. (1 000 000 * 6%).

Итого: НДФЛ: (72 500 р. – 60 000 р.) * 13% = 1 625 р.

Как видите из двух примеров, необлагаемая налогом сумма будет зависеть еще и от ключевой ставки, которая в течение года может и увеличиваться, и снижаться.

Какие доходы будут суммироваться

При определении налоговой базы будут суммироваться все проценты по всем вкладам во всех банках. Но есть исключения.

По закону: При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ в банках, находящихся на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.

О чем здесь речь? К примеру, о ваших обычных банковских счетах, на которые приходит зарплата. Еще 1% – типичная ставка по вкладам «До востребования».

У вас открыт вклад на сумму 900 тыс. рублей сроком на 1 год до 31 декабря 2021 года.

Ежемесячно на дебетовую карту вам приходит аванс и зарплата в общей сумме 70 тыс. рублей. Вы тратите только 50 тыс. рублей ежемесячно.

Так, за год на дебетовой карте вы скопите 240 тыс. рублей. Банк начисляет 1 % на остаток.

По закону при таком проценте сумма дохода по депозиту не учитывается при расчете общего дохода.

А с дохода по первому банковскому вкладу вам тоже платить не нужно, потому что он не превышает предусмотренный правилами порог в 1 млн рублей.

Итого: НДФЛ = 0.

Здесь же нужно добавить, что не имеет смысла дробить вклад на несколько, если его сумма превышает 1 млн рублей. Потому что, напоминаем, суммироваться будут все проценты по всем вкладам во всех банках.

Когда считать налог и сдавать декларацию

Налог самим считать не придется. Все расчеты мы приводили подробно, чтобы вы могли загодя прикинуть свои расходы. Вкладчику так же не нужно самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу, все сделает банк.

Банк (все банки, где вы держите вклады) передаст сведения за 2021 год в ФНС в начале 2022 года. Вам придет налоговое уведомление с итоговой суммой, которую нужно оплатить удобным способом не позднее 1 декабря 2022 года. Сейчас такие уведомления, в частности, рассылают собственникам автомобилей на уплату транспортного налога. Оплатить НДФЛ по уведомлению можно, к примеру, через личный кабинет на сайте ФНС или приложение банка.

Справка banki.ru. Где еще процентные доходы по вкладам облагаются налогом?

В США доходность, полученная с банковских вкладов или инвестиций в фондовый рынок, облагается федеральным налогом по той же ставке, что и основной доход человека. То есть если человек платит 35% подоходного налога со своих основных доходов, то и проценты, полученные в банке или на бирже, будут облагаться по ставке 35% независимо от суммы набежавших процентов. На данный момент в США действует семь градаций федерального подоходного налога от 10% до 37%. Банковская доходность ниже 10 долларов налогами не облагается, хотя отчитаться вкладчик должен о любом полученном доходе, даже если он ниже этих 10 долларов. Существуют некоторые исключения, когда проценты по вкладам освобождаются от налогов. Например, владельцы индивидуальных пенсионных счетов могут не отчитываться о налогах и не уплачивать их до того момента, пока они не снимают наличные деньги со счета. Оплата налога происходит исходя из той суммы, что была снята.

Во Франции доходность по инвестициям облагается налогом по единой ставке 30%.

Любопытная система действует в Великобритании. Там, как и в США, доходность, полученная от вложений в банки и в фондовый рынок, облагается по той же ставке подоходного налога, что и основной доход инвестора. На данный момент действуют три ставки: 20%, 40% и 45%. Правда, есть нюанс. С 1999 года в стране действует ISA, индивидуальный сберегательный счет, который может быть использован и для сбережений, и для инвестиций в ценные бумаги и биржевые инструменты. В текущем налоговом году размер этого счета не может превышать 20 тыс. фунтов стерлингов, на него вкладчик помещает деньги с дохода, с которого он уже уплатил налог, и поэтому государство не облагает еще раз прибыль, которую получит гражданин от этих вложений.

В Германии доходы от любых инвестиций облагаются налогом по ставке 25%, однако есть ежегодная налоговая скидка: от уплаты налогов освобождается доход в сумме до 801 евро (1 602 евро для супружеской пары).

Источник

Как платить налог с дохода по вкладам

Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ?

С 2021 года с дохода в виде процентов по вкладам надо платить налог, если доход превысит определенный лимит. До 2021 года налоговый кодекс тоже предусматривал налогообложение процентов, просто условия были такими, что налог обычно не возникал.

Расскажу, как было раньше и как стало с 2021 года.

Как было до конца 2020 года

Рублевые вклады. Владельцам рублевых вкладов надо было уплатить НДФЛ с процентов по вкладу, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку Центробанка (до 2016 года — ставку рефинасирования) на 5 процентных пунктов.

Например, между 26 марта и 16 сентября 2018 года ключевая ставка ЦБ была 7,25%. Значит, в тот период пределом безналоговой ставки для рублевых вкладов было 12,25% годовых, то есть 7,25% + 5 п. п.

Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2018 года, по данным ЦБ, была всего 6,449%. В менее крупных банках ставки достигали 7—7,5%.

Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам пришлось бы платить налог. В то время уже не было вкладов с процентом выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.

Если вы открывали вклад между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады со ставкой больше 20% годовых, и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ.

Валютные вклады. По валютным вкладам платить НДФЛ с процентов нужно было, если процентная ставка была выше 9% годовых. Таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно нет.

Какой налог. Ставка налога была 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки.

Если бы в июне 2018 года налоговый резидент РФ открыл вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% пришлось платить бы только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75%. Если же ставка по вкладу была в пределах 12,25% годовых, НДФЛ платить не пришлось бы.

В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых. Лимит ставки по вкладу, до которого налог не взимался, — 9,25% годовых.

Ставка ЦБ последние годы снижалась, но при этом можно было обойтись без уплаты налога. Для этого по вкладу должны были соблюдаться следующие условия:

Например, Василий в июне 2018 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%. НДФЛ платить не надо. В сентябре 2018 года ЦБ уменьшил ключевую ставку до 1,5% (такого не было, но это условный пример). В течение трех лет после снижения ставки ЦБ Василий не платит НДФЛ с процентов по вкладу.

А вот если бы ключевая ставка не изменилась, а банк бы поднял ставку по вкладу с 7 до 13%, Василию пришлось бы уплатить налог с части процентного дохода, так как ставка вклада превысила ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов.

Как платили. Налоговым агентом по доходу от вкладов считался банк. Вкладчику не нужно было самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу и перечислять деньги в бюджет. Если по вкладу возникал налогооблагаемый доход, то банк сам считал и удерживал НДФЛ при выплате процентов.

Если вы закрыли вклад и банк прислал справку 2-НДФЛ, значит, у вас был доход, с которого надо было удержать налог. То же самое, если в выписке по счету было указано перечисление НДФЛ.

Если банк не удержал налог, значит, это и не требовалось. В абсолютном большинстве случаев доход по вкладам не облагался налогом.

Источник

Какие бывают налоги на вклады

С 1 января 2021 года начал действовать НДФЛ с процентов по вкладам. У вас есть действующие вклады, или вы только собираетесь разместить средства в банке? Тогда наш материал будет вам полезен.

Весна 2020-го. Александр услышал новость, возмутившую его до глубины души. Президент в своем телеобращении предложил ввести подоходный налог по вкладам от 1 млн ₽.

Возможно, кто-то не усмотрел в этом ничего особенного. Мы же отчисляем НДФЛ на другие доходы – почему в данном случае должно быть по-другому? Но Александр всего полгода назад впервые в жизни открыл вклад, и, как назло, именно на миллион. И теперь у него появилось неприятное ощущение, что его подставили

У большинства людей понятие «вклад» стойко ассоциируется с прибылью, поэтому информация о появлении нового налога (и, соответственно, связанных с ним расходов) вызвала волну недовольств и большой отток средств из банков.

Усугубили ситуацию еще и противоречивые комментарии от разных политиков на этапе обсуждения поправок в Налоговый кодекс, а также слухи и «страшилки», распространяемые пользователями в интернете.

Давайте разбираться, как НДФЛ повлияет на доходность депозитов, и насколько обоснованными были опасения вкладчиков.

Какие изменения в налоговом кодексе в 2021

НДФЛ с процентов по вкладам начал действовать с 1 января 2021 г. Впервые заплатить его нужно будет в конце 2022.

Как и по остальным доходам физических лиц, если их размер за отчетный период не превысил 5 млн ₽, налог составляет 13% (если более 5 млн ₽, то НДФЛ составит 15% – это еще одна поправка, которая стартовала в 2021).

Не подлежит налогообложению сумма, равная произведению 1 млн ₽ и ключевой ставки ЦБ на 1 января отчетного периода.

По итогам 2021 г. вычет составит 42,5 тысячи ₽ (1 000 х 4,25%)

Отметим, что налог на вознаграждение по депозитам был и ранее, и составлял он не 13%, даже не 15%, а целых 35%. Но начислялся, когда доходность вклада была больше ключевой ставки Центробанка на 5% (то есть целых 11,25%, если говорить о 2020 г.).

Какие вклады облагаются налогом

Новый налог распространяется на прибыль, полученную за год по всем счетам и вкладам, если в совокупности превышает необлагаемый процентный доход (НПД). То есть их суммарная доходность больше 42,5 тысяч ₽ или эквивалента в иностранной валюте (для расчета НДФЛ за 2021). Это касается и начислений на остаток по банковским картам.

Прежде всего нововведения затронут вкладчиков, у которых на счетах больше 1 млн ₽ (в любой валюте), независимо от даты заключения договора. Даже если вы открыли вклад задолго до утверждения закона, все равно на суммы, полученные после 1 января 2021 г., будет начислен НДФЛ.

Какие вклады не будут облагаться налогом

Начнем с того, что налог не распространяется на сам вклад, а только на полученный доход.

НДФЛ не облагаются счета, если:

Кроме того, не подлежит налогообложению прибыль, полученная по валютным вкладам в результате колебаний курса, кешбэк за покупки и эскроу-счета (это специальные счета, которые открывают не для получения дохода, а, например, чтобы передать деньги, документы или имущество в рамках сделки).

Расчет налога на вклад

Вернемся к героям нашей истории и посчитаем, какую часть от дохода по вкладу им придется внести в качестве налога.

В декабре 2019 г. Александр открыл вклад на 1 млн ₽.

В 2020 г. он уже получил 64 007 ₽. Тогда НДФЛ по вкладам еще не действовал.

В декабре 2021 г. банк начислит Александру 63 993 ₽, а за 2022 г. доходность составит 64 000 ₽.

*На момент публикации статьи ставка ЦБ 6,5%, то есть НПД равен 65 000 ₽

Выходит, что за 2021 – 2022 гг. Александр переведет в налоговую всего 2,7% от суммы 127 993 ₽.

У мамы Александра ситуация иная. В апреле 2019 г. подошел к концу срок вклада, открытого задолго до описанных событий. Часть средств она оставила на ремонт квартиры, а остальные – 1,4 млн ₽ – положила в банк еще на три года под 7,6%. Согласно договору, вознаграждение будет начислено в конце срока, то есть в 2022 г. Виолетта Михайловна получит сразу 296 400 ₽.

Если взять за основу действующую ключевую ставку, налог составит:

13% х (296 400 – 65 000) = 30 082 ₽ – а это уже около 10,2% от прибыли.

Получается, что налогооблагаемая база зависит от суммы и условий размещения средств, а изменение ставки Центробанка может привести к увеличению налога или наоборот – избавить вас от необходимости его вносить.

НДФЛ рассчитывается не за весь срок размещения, а ежегодно – отдельно за каждый налоговый период. Следовательно, можно сократить базу налогообложения, если открыть вклад с промежуточными начислениями процентов в течение срока. Тогда доход распределится на несколько временных отрезков, и сумма для расчета налога уменьшится.

Кроме того, появится вероятность, что за какие-то периоды НПД превысит размер вознаграждения, то есть налог начислен не будет.

А подобрать такой вклад вы можете прямой сейчас на сайте Совкомбанка.

Порядок уплаты налога

Впервые уплатить подоходный налог по вкладам предстоит в 2022 г. Самостоятельно никакие действия предпринимать не нужно – если сумма процентов за 2021 г. превысит 42,5 тысячи ₽, вы узнаете об этом в Личном кабинете налогоплательщика или из письма от налоговой.

Информацию по вашим счетам Федеральная налоговая служба будет получать от банков до 1 февраля года, следующего за отчетным. На оценку данных и формирование реестров уйдет несколько месяцев. О начислении НДФЛ вкладчики узнают не раньше конца октября.

Оплатить налог потребуется до 1 декабря. Для этого можно обратиться в банк или воспользоваться дистанционными сервисами, например, от ФНС.

Источник

Расчет дохода и налога на вклад

Расчет дохода и налога на вклад суммой 1 500 000 рублей по ставке 5% годовых:

Расчет сделан для ключевой ставки 4.25%. По этой ставке налоговый вычет будет равен — 42 500 рублям (1 000 000 * 4,25%).

Вы заработаете на процентах по всем вкладам и счетам 75 000 рублей. После вычета вы заплатите налог 13% с 32 500 рублей — 4 225 рублей.

Поделитесь результатом: Скопировать ссылку

Совет: чтобы платить меньше налогов и получать выше доходность откройте ИИС.

Разъяснение, как считается налог на вклад свыше 1 миллиона рублей с 2021 года

С 2021 года будут изменения порядка начисления налога на проценты по вкладам физических лиц.

Будет начисляться налог и на вклады свыше 1 миллиона рублей, и на депозиты ощутимо меньшей суммы.

13 % будут начисляться на совокупный процентный доход, полученный по вкладам (рублевым и валютным) за вычетом необлагаемого лимита.

Лимит рассчитывается так: 1 000 000 * текущая ключевая ставка. Например, если ключевая ставка будет равна 4,25%, то сумма необлагаемого дохода составит 42 500 руб.

При расчете лимита применяется ключевая ставка, установленная на начало года.

Пример расчета налога: У физлица в течение всего 2021 года открыт вклад на сумму 900 000 рублей под 5,6 % годовых. За отчетный период доход составит 50 400 рублей (900 000 * 5,6%). Из этой суммы вычитается необлагаемая налогом сумма в размере 42 500 рублей (для расчета взят последний показатель ключевой ставки 4,25%, но, это – значение переменное). Налог будет начислен на разницу и составит: (50 400 – 42 500) / 100*13% = 1 027 рублей.

Источник

Калькулятор налога с процентов по вкладам

Как пользоваться калькулятором

О калькуляторе

Калькулятор налогов с процентов по вкладам призван облегчить задачу понимания механизма действия принятого 31.03.2020 года Закона РФ, в соответствии с которым были внесены изменения в статью 214.2 Налогового кодекса. В результате внесенных изменений был введен в действие новый, 13-процентный налог на доходы физических лиц от вкладов и облигаций.

Что это значит

Юридическая техника разработчиков положений ст. 214.2 НК РФ оставляет желать лучшего, поскольку сама статья практически нечитаема, и ее смысл ускользает даже от дипломированных экономистов и юристов.

Возможно, именно этим объясняется поднявшийся вокруг нововведенной статьи ажиотаж. На самом деле ничего страшного в новом виде налога нет, и никто не собирается взимать налог с каждого банковского вклада на сумму свыше 1 миллиона рублей.

Для того чтобы объяснить положения ст. 214.2 НК РФ, потребуется переложить ее текст на язык, доступный для подавляющего большинства населения.

Итак, под практически нечитаемыми оборотами скрывается следующий смысл.

Начиная с 1.01.2021 года, банки будут передавать налоговым органам сведения о вкладах граждан. Налоговые органы, в свою очередь, будут осуществлять суммарный подсчет всех вкладов каждого конкретного гражданина.

Если совокупная сумма по всем вкладам составит более одного миллиона рублей, то на сумму дохода сверх лимита, получаемую гражданином в виде процентов по вкладам, будет начисляться налог.

О способе определения лимита дохода мы подробно поговорим ниже.

Сравнительный анализ

Для того чтобы стало понятнее, что именно ждет россиян в связи с введением в действие ст. 214.2, сделаем сравнительный анализ между тем, что было, и тем, как будет.

Итак, до 2020 года действуют старые положения Налогового кодекса относительно уплаты налогов с дохода от рублевых вкладов.

В соответствии со старыми положениями закона налог с дохода по вкладам следовало оплатить в случае, если банковская ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ по показателю плюс 5 процентных пунктов. Налог подлежал уплате с суммы, превышающей этот лимит.

Например, при ключевой ставке ЦБ в 6% добавление пяти процентных пунктов в сумме дает 11 процентов годовых. Поскольку таких ставок по вкладам физических лиц не существует, налог не платил никто.

То есть определение налоговой базы было привязано к процентной ставке банка, ключевой ставке ЦБ и добавочным процентным пунктам. Поскольку при любом раскладе арифметические действия давали несуществующую ставку, то ст. 214.2 была практически недействующей, вне зависимости от того, миллиардный или миллионный был вклад.

Исходя из необходимости модификации «недееспособной» статьи НК РФ, законодатель разработал новые положения взимания налогов с доходов по вкладам граждан.

Для этого статья 214.2 НК РФ в новой редакции установила ряд изменений, а именно:

Исчисление налоговой базы

Во исполнение положений ст. 214.2 НК РФ банки будут обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, предоставлять налоговым органам сведения о процентах, начисленных физическим лицам в виде доходов по вкладам в течение всего отчетного периода.

Обязательность предоставления сведения не будет относиться к счетам эскроу и рублевым вкладам, процентная ставка по которым составляет до 1% годовых.

Получив необходимые сведения, налоговый орган должен будет выполнить следующие действия:

Приведем пример расчета.

Итак, у гражданина 2 банковских вклада по 1 миллиону рублей каждый.

Облегчить задачу расчета реальных, а не гипотетических цифр поможет представленный в рамках данной статьи калькулятор.

Доход от валютных вкладов

Алгоритм расчета суммы налога от доходов по валютным будет осуществляться по тем же правилам, что и для рублевых вкладов, с той лишь разницей, что предварительно потребуется пересчитать валюту вклада в российские рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на число, когда была произведена выплата дохода.

Налог с доходов от облигаций

В соответствии с действующими на настоящий момент правилами налогообложения доходов от облигаций, налог начисляется по тем же правилам, что и на доходы от вкладов, то есть при условии, что ставка купона превышает ключевую ставку ЦБ РФ + 5 процентных пунктов.

С введением в действие положений ст. 214.2 с купонов, полученных по облигациям, будет начисляться 13-процентный налог вне зависимости от количества облигаций, их эмитента, ставке купона или реально полученного дохода.

Удержание налога будет осуществляться брокером у источника выплат. Рекомендуем предварительно обговорить с брокером тип применяемого вычета для случаев, когда облигации находятся на ИИС с вычетом на доход.

Вступление закона в силу

Обратной силы закон, посредством которого были введены изменения в статью 214.2 НК РФ, не имеет. Это означает, что положения закона не будут распространяться на правоотношения, возникшие до его принятия.

Таким образом, новый налог вступает в силу с 1.01.2021 года. То есть 1 января 2021 года начнется налоговый период, а налог за этот период начнут начислять с 2022 года.

Источник